小企业营运资金管理探讨new

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1、万方数据■臣灌l：一：t]■K—爵肖●％二lE谁黜露艘嚣!Z鼍篡。，：11I小企业嵋一、营运资金管理营运资金是指流动资产超过流动负债的部分。如果流动资产与流动负债相等，并不足以保证偿债，因为债务的到期与流动资产的现金生成不可能同步同量，企业必须保持流动资产大于流动负债，即保持有一定数额的营运资金作为缓冲。营运资金越多，流动负债的偿还越有保障，短期偿债能力越强，营运资金之所以能成为流动负债的缓冲垫，是因为它是长期资本用于流动资产的部分，不需要在一年内偿还。营运资金与流动比率、速动比率、现金比率等结合可用来衡量企业资产的流动性程度和偿债能力。流动资产是指可以

2、在一年或超过一年的一个营业周期内变现或使用的资产，主要包括现金、银行存款、有价证券、应收账款、存货等。如果流动资产等于流动负债，则占用在流动资产上的资金全部是由流动负债融资形成的；如果流动资产大于流动负债，则与此相应的“净流动资产”要以长期负债或股东权益的一定份额为其资金来源。营运资金管理一般是指企业的流动资产管理和为维持流动资产而进行的短期融资活动管理。有效的营运资金管理，要求企业以一定量的净营运资金为基础，正常的从事生产经营活动。二、资金管理中存在的问题1．应收账款的问题企业为了尽快地打开营销局面，盲目赊销抢占市场，在事先未对付款人资信度作深入调查、

3、对应收账款风险进行正确评估的情况下，采取与客户签订短期的、一定赊销额度的销售合同来吸引客户，扩大其市场额，虽然产生了较高的账面利润，但是忽视了大量被客户拖欠而不能及时收回的流动资金，采用这种管理策略，虽然可以增加企业的收益，但大大增加了企业的风险。因为流动资金大幅度缩减以后，企业为了满足永久性资产的长期资金需要，必然要在临时性负债到期后重新举债或申请债务延期，这样企业会经常举债和还债，从而加大了企业的筹资困难和风险，还有可能面临由于短期负债率的变动而增大企业资本成本的风险。企业应收账款的管理主要集中在对财务部门的制度控制上，忽视了销售部门在整个应收账款管

4、理中扮演的角色，企业也未制定对债务人资信调查的相关制度。在流动负债管理上，一般企业没有一个明确的制度规章，导致企业的流动负债数额庞大。虽然流动负债有筹资成本低、筹资难度小等优点，但是由于短期负债的到期日近，容易出现不能按时偿还本金的风险；利息成本带有很大的不确定性；筹资频繁增大了企业的理财难度，这样就会加大企业的偿还压力，使得企业的财务风险提高。2．存货的问题根据历史资料，一般情况下中小企业存货资金平均占用为流动资产总额的409扣一50％，也可因行业的不同而有所不同。企业往往最初忽略存货的管理，发展到企业存货积压，无形中积压了大量资金，造成流动资金严重紧

5、缺，资金周转速度明显减缓，在一定程度上影响了正常的生产经营活动。控制存货成本比较困难，这是普遍存在的问题，也是长期困扰企业发展的难点。3．盲目的扩大生产的问题为适应社会的发展，不少国有、集体企业改制为有限企业、以及一些私营企业的成立，在这些企业中，往往是“一张嘴一支笔”；使企业董事会、管理层的职权受到制约，盲目投资盲目的扩大再生产的现象很严重，这也是造成企业资金过分占用的一个原因。三、企业营运资金管理的措施加强营运资金管理就是加强对流动资产和流动负债的管理；就是加快现金、存货和应收账款的周转速度，尽量减少资金的过分占用，降低资金占用成本；利用商业信用，解

6、决资金短期周转困难，同时在适当的时候向银行借款，利用财务杠杆，提高权益资本报酬率。1．健全应收账款管理体系‘为加强应收账款管理，建议采取如下措施：一是明确内部管理责任制。很多企业认为催收账款是财务部门的事，与销售部门无关。事实上，销售人员应对催收应收账款负主要责任。如果销售人员在提供赊销商品时，还要承担收回应收账款的责任，这样他就会谨慎对待每一笔应收账款。二是建立客户信用档案。对客户的各个方面先行考察，根据客户的具体情况建立客户信用档案，并进行信用等级设置，对不同等级的客户实行不同的管理政策。三是严格控制信用期。应规定应收账款的收账时间，并将这些信用条款

7、写进合同，以合同形式约束对方。如果对方未能在规定时间内付款，企业可根据合同，对拖欠货款采取法律措施，以及时收回货款。另外企业可以采取相应的鼓励措施，对积极回款的企业给予一定的现金折扣。四是实施审批制度。对不同信用规模、信用对象实施不同的审批级别。一般可设置审批制，由各级万方数据加强财务管理创建刘慧目前，高校办学规模不断扩大，资金流量迅速增加。如何创新管理理念，实现高校有限资源的优化配置和有效使用已成为高校积极探索的重要课题。由于受计划经济条件下管理模式的影响，在高校经费紧张和资源浪费一直是并存的。“增收节支”是基本的理财原则，如何建设节约型校园，已成为高

8、校财务管理的中心内容。一、建设节约型校园。应从加强财务管理上开始(一)制定合理的