关于企业营运资金管理

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1、关于企业营运资金管理关于企业营运资金管理小编为您整理了企业营运资金管理，网站内容每天更新，欢迎大家时时关注哦!营运资金是企业资金结构中最具活力的部分，营运资金的运转效率很大程度上决定了企业的生存与发展。从会计角度讲，营运资金是指某时点内企业的流动资产与流动负债的差额，构成要素包括现金、有价证券、应收账款、存货等。这些要素的周转速度及资金占有余额直接影响着企业经营效益，又制约着企业的生产经营规模。营运资金主要在研究企业的偿债能力和财务风险时使用。如果营运资金过量，说明资产利用率不高;如果营运资金过少，说明固定资产投资依赖短期债务融资的程

2、度较高，经营上会受到影响。因此，营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分。然而，目前很多企业在营运资金管理方面存在很多问题，如资金营运能力较低、资金短缺，这些都严重影响到企业的经营效益。因此解决好营运资金管理中存在的问题,有利于企业财务管理目标的实现。一、企业营运资金管理存在的问题(一)营运资金短缺企业要快速发展壮大必须依靠充足的资金，然而受外部经济形势及市场竞争激烈等因素影响企业往往存在经营资金不足的困扰。当前国家紧缩货币政策、通胀压力加重，市场竞争激烈企业销售利润低、垫资严重等因素使企业面临经营资金短缺问题。此外，从企业自身经营方

3、面，由于不断扩大生产规模，需要大量固定资产投资，如果投资管理不好，也会造成营运资金短缺情况。营运资金短缺会制约企业发展规模。(二)营运资金运营效率低有些企业营运资金效率低，存在流动资金周转速度慢与商业信用使用差距较大的现象。一方面许多企业应收账款控制不严，账面应收账款较大，回收周期较长，呆死账发生概率较大。企业只注重市场占有率扩大，销售业绩增加，而忽视了对应收账款的管理，减少实际现金流，降低了营运资金使用效率。另一方面企业对市场产品需求把握不准确，产品结构不合理，产品滞销，或生产组织协调差，使原材料在某个生产环节上积压，使产品账面价值

4、过高，而可变现能力差，使流动资金周转速度慢。第三、商业信用使用率低，应付账款是一种无息贷款，合理利用应付账款会使企业发展速度加快。对于大型企业运用商业信用效率高，而对于众多中小企业来说应付账款受到限制，商业信用利用率很低，而中小企业又正是支持经济发展的重要组成部分。(三)信贷资金比重较大对于大多数企业来说，企业融资的主要渠道是银行短期借款，短期借款的优点是银行资金充足，实力雄厚，能为企业提供较多的短期资金。银行借款具有较高的弹性，可以随借随还。缺点是资金成本较高，限制条件较多。企业在信贷资金管理上往往存在误区，缺乏对营运资金管理规划，

5、在不断扩大企业经营的过程中，存在资金的筹集与运用不匹配的现象，一方面大量向银行借款，另一方面没有合理安排营运资金的使用时间和使用需求量，使信贷资金在某一时点上闲置。这样会降低信贷资金使用效率，加大企业资金成本，使企业增加财务风险。(四)营运资金结构不合理企业在营运资金短缺的情况下盲目扩大企业固资资产投资规模，使长期负债比例上升，营运资金占用比例下降，势必会影响企业的正常生产经营活动，营运资金短缺，可能会影响企业盈利能力下降，如果企业长期存在资金结构不合理现象，很可能会使企业资金链断裂，增加财务风险。二、完善企业营运资金管理的措施金融体

6、系的不断完善以及金融市场的日益国际化是影响企业界资金管理的外部环境。而企业的自身管理水平低下，经营不善，资金匮乏，销售不畅作为企业自身因素也制约着企业的发展。在内外环境的影响下，企业为了更好地发挥营运资金管理作用，应根据企业实际自身经营特点，深入分析本企业经营管理中存在的问题，结合外部市场、金融环境，针对上述资金管进中存在的问题，主要采取以下几点措施以供参考。(一)完善金融市场，拓宽企业融资渠道在国家大的金融环境下，国家已经大力支持中小企业的贷款，以解决中小企业资金匮乏的状况。对于企业而言，应在营运资金的筹措方面实行多渠道融资。企业筹

7、措资金的渠道除了长期筹资，还有短期银行借款、短期融资、商业信用、票据贴现、集团拆借、银行承兑等多种形式但无论采用哪种筹资方式都有其优缺点，关键是财务人员一定要在分析、比较的基础上选择筹资组合，在尽可能多地使用流动负债的基础上，注意企业的清偿能力，保证企业的信誉，给企业带来更大的收益。(二)合理确定货币持有量，提高资金利用水平关键确定合理的现金持有量，编制每年、月现金收支计划表。年度收支计划主要根据各销售合同付款条件确定现金流入量;根据各存货采购计划、劳务支出用量，以及预测的支付期间确定现金支出量，测算出现金盈余/缺口，如果盈余要编制盈

8、余资金支出计划，主要由集团用于股票、债券的投资、其他公司资金拆借或用于扩大再生产。如果有资金缺口，要通过银行贷款、集团拆借、银行承兑式加以补充。月收支计划是根据每月具体资金供给、需求情况编制的。这样可以合理确定现金基本储