关于加强企业营运资金管理的研究

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1、关于加强企业营运资金管理的研究[摘要]对于企业来说，资金融资成本的提高容易导致企业营运资金的断裂，从而对企业造成严重影响，因此，在金融危机的影响下将企业营运资金的管理放在企业资金管理的重要位置非常有必要。[关键词]企业；营运资金管理；重要性；对策[中图分类号]F275[文献标识码]A[文章编号]1005-6432（2014）30-0041-021营运资金管理的重要性营运资金管理是对企业流动资产及流动负债的管理。一个企业要维持正常的运转就必须要拥有适量的营运资金，因此，营运资金管理是企业财务管理的重要组成

2、部分。据调查，公司财务经理有60%的时间都用于营运资金管理。要搞好营运资金管理，必须解决好流动资产和流动负债两个营运资金管理方面的问题，换句话说，就是企业应该投资多少在流动资产上，即资金运用的管理。主要包括现金管理、应收账款管理和存货管理。企业应该怎样来进行流动资产的融资，即资金筹措的管理。包括银行短期借款的管理和商业信用的管理。可见，营运资金管理的核心内容就是对资金运用和资金筹措的管理。2企业营运资金管理中存在的主要问题821管理者对营运资金的管理意识不足目前，我国很多企业虽然在营运资金周转期上都超过

3、平均值，但赢利能力很差，严重影响了企业的正常发展。企业管理者对营运资金的管理意识不足是营运资金管理不善的重要原因，其中认识不足主要表现在管理层的权力过于集中，各部门之间经营信息不能很好沟通，资金管理队伍不够专业等，这导致对营运资金管理封闭，内部信息不能共享，外部信息无法进入现象。22企业对营运资金的控制薄弱目前，很多企业没有建立健全财务管理制度，监督机制也相对薄弱，影响了对营运资金使用过程的管理控制，使得企业的营运资金周转不够畅通。首先，对现金的使用具有随意性与盲目性，缺乏必要的控制及完善的现金管理制度

4、，导致现金管理混乱。其次，对应收账款的管理不严。企业为了增加利润而利用赊销、分期收款等销售方式来扩大销售，在经营活动中只注重销售工作，没有合理配置现有的资源和资金，致使企业产生了大量的应收账款，而且催收怠慢或拖欠严重无法回收，发生坏账不及时处理，影响资金的周转效率。23缺少科学完善的营运资金预算体系8有效的营运资金管理体系，可以保证企业生产经营活动的有序进行，同时对企业的监督、控制、审计及考核提供依据。目前，我国很多企业在营运资金的管理方面没有建立健全科学的预算管理体制，使得现金支付具有随意性；对于应收

5、账款缺乏预算控制，过量的赊销额影响了企业资金的周转效率；存货缺乏预算管理，采购量及存储量都没有严格的规定，很容易造成过多存货占用营运资金的现象。24缺乏高素质的财务管理人员财务管理人员综合素质的高低在一定程度上影响着企业对营运资金的管理。目前，由于管理者的意识薄弱，缺乏长远的发展目光，使得其对企业财务管理人员的综合素质和专业能力要求不高，再加上财务管理人员不重视自身能力的提高，也无法设置科学的资金管理制度，导致对资金运用的控制中出现了很多问题。另外，由于财务人员的专业知识有限，对所需现金最佳持有量、存货

6、限额和流动负债的筹资数额都无法科学计算，更不会根据企业的销售状况，合理制定出应收账款的信用政策，这些都不同程度地影响了企业的营运资金的有效控制。25营运资金结构不合理8目前多数企业重视营运资金的安全，保证企业生产运营的资金需要，降低流动资金的占用等方面，而忽视了对其结构的管理。从总体来看，失衡的企业资金结构是造成企业流动资金匮乏的重要原因。由于不合理的资产结构和资本结构导致了不合理的营运资金结构，从而影响企业正常的生产运营，也影响企业经济利润的提高。每个企业都应合理调整流动资产和流动负债的比例，通过资产

7、资本优化选择适合企业自身发展的营运资金结构，从而实现和保持企业良好的发展状况，实现企业价值最大化。3加强企业营运资金管理的有效对策31树立科学的营运资金管理新观念随着经济的迅速发展，企业上下各部门必须纠正对营运资金管理的认识偏差，摒弃传统的资金观念，树立科学的企业营运资金管理新观念。首先，对于企业的闲置资金要进行合理配置，可以用于生产周转，也可以用于对外投资或其他方面。另外，要保证企业有足够的流动资金维持正常的生产运营，以使企业在保证安全生产的基础上最大限度地增加企业利润。因此，要想确保企业发展目标的顺

8、利实现必须树立科学的企业营运资金管理理念，加强企业对营运资金的管理。32通过对购销环节中的风险进行事先预测、分析和控制，尽量规避风险8许多企业为了实现利润、销售更多产品，经常采用赊销形式。片面追求销售业绩，可能会忽视对应收账款的管理或管理效率低下。例如对赊销对象的现金流动情况及信用状况缺乏，以及未能及时催收货款，容易出现货款被客户拖欠，造成账面利润很高，但实际资金却很少。对此，财务部门应加强对赊销和预购业务的控制，制定相应应收账、预付货款控