公司财务管理中的内部控制的问题及对策

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1、公司财务管理中的内部控制的问题及对策��一、内部控制的概念及其分类　　（一）内部控制的概念　　所谓内部控制，是指企业为了实现其经营目标，确保资产安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营管理方针的得以贯彻执行，保证经营活动的效率性和效果性而在单位内部采取的自我约束、计划、评价和控制的一系列方法与措施的总称。　　（二）内部控制的种类　　1.内部会计控制　　内部会计控制主要涉及会计事项各方面的业务，指企业财会部门为了防止个人侵吞公司财物和其他违法行为的发生，为保护企业资产的安全性所设计的各种会计处理程序和控制措施的总称。　　2.内部管理控制　　内部管

2、理控制范围涉及企业生产、经营、管理的各个环节和方面。其主要目的是为了提高企业财务管理水平，确保企业经营目标及有关政策的贯彻执行。比如，企业的内部人事管理、销售管理等，就属于内部管理控制。　　��二、企业财务管理中的内部控制的主要问题　　（一）企业财务内控制度尚未完全成型　　随着我国经济的发展，企业面临着各种各样的新情况也越来越多，因此企业财务内部控制的有效性也越来越重要。由于企业原有的内部控制制度已经难以适应新形式下的所有要求，这就需要设计出新的制度来加强内部管理，但在短时间内形成完全有效的新型内部控制制度。在实际工作中，由于企业在制定的财务内控制度

3、时存在较多主观因素，科学合理的客观因素相对较少，内控人员没有清晰合理的岗位职责划，从而使得内控制度只是流于形式，得不到相关部门的重视。由于财务内部控制制度的不健全往往会造成企业财务内部控制失去控制，使得财务内部控制应有的监督功能丧失。　　（二）缺乏有效的内部自我评价和监督机制　　企业财务内部控制制度必须具备自我评价和监督机制，在监督财务内部制度在法律允许的范围内有效运行的同时，不断规划和完善财务内控制度以满足未来的需要。目前，我国企业普遍强调设计财务内部控制的控制方面，而对内部控制的自我评价和监督方面并没有足够的重视。这就会产生这样一种现象。企业虽然构建了完善内控系统，但是由于

4、在检查和评估方面的缺失，内控控制处于几乎无效的状态；同时，由于执行内控评价和监督的人员缺乏相应的职业素质，无法进行有效内控制度监督。　　（三）企业内控信息传递不及时　　在市场经济制度下，企业经营的目的就是为了获得最大的利润，这需要各个部门相互配合，目标一致。由于企业规模的不断扩大，使得企业不同管理层次之间、相同层次的不同管理部门之间无法像过去那样进行及时的的信息收集和分享。如果仍以原来的信息传递方式进行信息沟通，就必然造成信息传递成本提高，对企业的未来发展形成了严重制约。由于信息传递不及时，使得内部控制信息缺乏畅通的交流渠道，无法完成企业所要求得传输信息的目标。由于财务部门的内

5、部控制程序和措施没有得到较好地执行，使得内控效果不理想。　　（四）财务预算管理科学性和实用性不强　　为保证企业的财务内部控制取得良好效果，我们必须制定和执行科学合理的预算管理机制。在瞬息万变的市场环境中，我国大多数企业都制订了预算制度，特别是在国有企业当中，但由于缺乏整体的思维，各相关部门的财务预算缺乏相互沟通和交流使得财务预算不再具有必备的时效性和准确性，为了取得良好的效果，这种状况必须得到尽快的改善。　　1.企业的预算管理仅仅片面的强调生产经营阶段而忽视其他的相关环节，缺乏整体预算管理的观念，忽略了对整体财务预算指标体系的构建。　　2.企业缺乏对预算的执行进行情况进行科学合

6、理持续的监督，从而无法对预算完成情况和执行效果进行有效的衡量，使得企业预算形同虚设。　　��三、完善企业内部财务管理制度的对策　　（一）构建完善的内部控制评价系统，强调审计的相对独立性和合法的地位　　企业的内部控制应该坚持从全局出发，从全体员工和社会职责的立场来考虑问题，看问题看事物要保持客观而公正的态度，及时发现矛盾，提出解决企业发展过程中出现的缺陷方法，发挥内部控制在财务管理中的作用。　　（二）加强财务监督力度　　企业的财务监督，由内部监督和外部监督共同构成，而内部监督又分预算监督、执行监督等等；企业的预算管理要根据的企业的实际情况，实事求是的制

7、定预算目标；特别是在执行环节上，要加大监督管理力度，确保做监督有法可依，有章可循，建立合理的奖惩制度，以确保内部控制的有效实施。　　（三)提高企业内部控制管理人员的专业素质和水平　　加强企业内控管理队伍的建设，提高相关人员的素质，是提高内部审计工作水平、发挥企业内部审计职能的根本保证。为了更好地加强财务内控建设，应从以下几方面入手:　　1.调整配备好管理层，要切实把那些思想和业务素质较高、责任感和事业心较强的员工，安排到各级内审岗位上。在企业治理结构中内控管理的地位日益上升，内控管理需要具备