浅析公司财会内部控制存在的问题及对策

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1、浅析公司财会内部控制存在的问题及对策朱艾艾广东电白建设集团有限公司广东茂名525000摘要：木文主要从企业内部会计控制存在的问题、建立健全的企业财会内部控制制度的重要性、解决公司财会内部控制存在问题的对策这几个方面介绍了题目，木文旨在与同行探讨学习，共同进步。关键词：企业财会内部控制；问题；对策.1八—刖g:企业财会内部控制是企业为了提高财务信息质量，保障企业财产的安全、稳定，确保经营合理，资产安全，财务信息完整、准确，进而提高企业的效益而建立的一种管理制度。这种内部控制体系和制度对于企业的K：期发展、提升经济效益、减

2、少浪费具有重要意义。一、企业内部会计控制存在的问题1、企业没有内控财会制度企业没有内控财会制度的现象在我国企业中非常常见，很多民营企业在企业的发展过程中，并不重视财会内控制度的建设，他们重视的是市场，在他们看来财会内控会束缚企业的发展。因此，有很多企业在财会内控制度上是缺失的。这些企业的财会完全就是为了算账。所以，这类企业急需建立内控财会制度。2、内控财会制度的执行不力有制度而不去履行，这种做法比没有制度更加的可怕。企业财会内部控制中,如果没有内控制度，也许会引起企业领导或者投资者的关注，有关方面会督促企业建立制度，但

3、是如果有了制度，在实际工作中不去实施和执行，那么这样的做法就是自欺欺人，会带来更大的损失。3、财会内部控制制度缺乏科学性和连贯性企业内控制度在实施中不能发挥应用的作用。目前，我国一些大型企业都建立了企业财会内部控制制度，然而这些内控制度并不科学。首先，企业财会内部控制制度的组织不完善，他们认为按照规章制度办事就是进行财会的内部控制，还有一些企业的观念是重市场，轻管理，所以，在财会内部控制方面做得并不理想，财会内部控制体系非常混乱，容易导致内控失去意义。艽次，很多企业的控制不是预防性的控制，而是补救性的控制。很多企业都是

4、遇到违纪情况后才去处理和控制，这样的做法不仅成本高，而II效果也很差。第三，企业财会的内控对有形资产比较重视，而无形资产关注较少，如员工素质，信息管理等。4、缺乏有效的监督机制我国在财务监督管理方面建立了政府监督和社会监督相结合的企业外部监督体制，然而在监督管理的过程中，常常因为监督管理人员的责任不强，素质不高，而导致监督管理制度形同虚设。这在一定程度上纵容了企业财会内部管理。有些企业虽然建立了企业内部审计机构，但是这些机构不能发挥其应用的作用,如同虚设。5、会计信、S、系统失真财会控制是企业控制的中心，也承扪着主要的

5、内控职责。所以，作为财会人员要提高认识，提升自己的技能，力争能胜任内部控制的工作。没有相应的知识支持，内部控制不可能完全到位。二、建立健全的企业财会内部控制制度的重要性为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护市场经济秩序和社会公众利益，根据国家奋关法律法规，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制基本规范》，于2009年7月1日起在上市公司范围内施行，并鼓励非上市的大中型企业执行。艽中，企业财会内部控制作为企业内部控制的一项重要内容，是指企业为了提高财

6、务信息质量，保障企业财产安全，进而提高企业经济效益、综合竞争力而建立的一种管理制度，对于企业的长期发展具有重要意义。建立健全的企业内部控制制度是提高企业竞争力的重要途径，企业财会内部控制制度是重中之重。随着市场经济的不断发展，市场环境越来越复杂，企业的竞争压力越来越大。企业财会运行决定着会计信息的真实性，影响企业资金财产安全，决定企业决策的科学水平，关乎企业的长远发展。建立健全企业财会内部控制制度是提高企业财会信息质量的重要前提和保障，健全的企业财会内部控制制度能够推动企业经济效益的平稳增长。企业要实现可持续健康发展，

7、必须加强财会内部控制，建立健全的财会内部控制制度。通过采取奋效措施完善企业的内部控制体系和管理制度，一方面使企业财会活动更加符合法律法规的要求，另一方面也冇助于企业寻找新的机会，使企业在激烈的市场竞争中占据一席之地。三、解决公司财会内部控制存在问题的对策（-）建立合理的组织机构，健全公司内部控制体系企业应该把不断完善公司管理制度的措施落到实处，通过激励机制提高治理结构的有效性，另外企业还可以通过制定健全奋效的公司内部控制制度来进行高效的运作，从而降低公司的风险，完善公司的经营管理制度，提高经营管理水平。（二）有效充分地

8、发挥财会部门的职能作用。财会控制系统是公司内部控制的核心，应当充分发挥内部审计和稽核的作用,要制定出合理的内部控制制度。公司可通过内部稽核来协助改善内部控制制度，同吋稽核人员应当确保公司内部控制制度能够持续有效地实施，帮助经营管理层履行上督导责任。（三）健全公司内部监督机制。公司内部的监督是指专门机构的监督的日常的实吋监督两个大的