企业财会内部控制存在的问题及对策分析

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1、企业财会内部控制存在的问题及对策分析摘要：随着社会经济的快速发展，我国各行各业的企业也处在不断地发展之中；然而发展并不是一帆风顺的，现如今日渐激烈的市场环境下,企业想要可持续健康、和谐地发展就要不断加强企业内部的控制和管理水平，完善企业财会的控制制度，从而才能真止提升企业自身的核心竞争力。本文就企业财会内部控制存在的问题进行分析，并提出科学合理的解决对策。关键词：财会内部；控制；问题分析；对策中图分类号：F27文献识别码：A文章编号：1001-828X(2015)011-000-01一、我国现阶段大部分企业内部控制的现状虽然随着经济的发展，我国绝大部分

2、的企业也处于发展之中，然而在企业内部控制方面的现状却不容乐观，对于绝大部分的企业来说，在内部控制方面都或多或少的存在着一些问题：1.内部控制制度不完善，还有待于持续加强现如今我国冇很多的企业虽然冇着内部控制的相关制度，但是制度本身并不完善，没有根据企业自身的实际情况来进行考量，导致了内部控制制度没有很好地与企业的自身情况相吻合，例如：在清查资产时标准没有完全制度化；企业内部的内审部门只是虚有其表，并没有配备专业的审计人员，这些都说明了企业内部控制制度的不完善，还需要不断地进行加强。1.企业决策与管理层的重视不够对于企业内部控制来说，还有着相当一部分的企

3、业决策层和管理人员没冇充分认识到其重要性，认为制度都是用来约束员工的，与管理人员没什么关系，没有起到相应的表率作用。2.企业内部对于内部控制的定位不明确在我国有很多的企业内部，财务以及审计部门与其他部门几乎是处在同一级别，更有甚者有一些企业的两个部门是合并在一起的，这样一来也影响了企业内部控制的工作效率。二、企业财会内部控制方面出现问题的原因针对于我国现阶段企业内部控制的现状进行分析，在财会内部控制方面出现问题的原因，主要有以下几点：1•财会环境直接影响了企业内部控制是否能有效地落实实施在很多的企业内部，财务部门往往会出现“只要相关管理人员签字就可以进

4、行办理”等现象，财会局面很难以得到有效地管理和控制，整体财会环境较为混乱。虽然有相关的法律法规等，明确规定了财会从业人员的责任范围，在一定程度上对财会从业人员进行了保护，但从另一个角度來说，也滋生了不少不良的财会行为。2.绝大部分的企业内部控制工作方法还依I口是手工作业现如今还有很多的企业，其内部控制部门依旧是手工作业，这样一来不仅仅工作效率很低，而且得出的审计数据其本身都带有很大的主观性，计算容易产生误差。另外，很多的企业内部控制没有与时俱进，发展缓慢甚至出现停滞，没有办法为企业进行发展决策等提供完整有效的信息和数据。2.企业在人力资源方面对于企业内

5、部控制部门的支持不够我国的很多企业在人力资源方面没冇指定相应的政策，没办法促进企业人力资源的可持续发展。企业没有足够的人力资源，就自然而然对于内控部门的支持力度不够，从事内部控制方面的工作人员专业素质水平还有待加强，也在一定程度上阻碍了企业内部控制的发展。三、如何行之有效地进彳亍改进和完善想要行之冇效地对于企业内部控制方面存在的问题进行解决，其主要的对策有几个方面：1.企业要不断加强对于财会内部控制制度的完善，建立健全财会内控体系企业想要促进财会内部控制的发展，就要真正地将财会内部控制的改进和完善工作做到实处，根据企业的实际发展战略，实时对财会的内部控

6、制制度进行调整，并加以利用激励机制等来建立健全内部控制体系，从而有效地对企业发展中有可能出现的风险等进行预控，不断对企业的管理进行完善，提升企业的核心竞争力。2.企业的决策层和管理人员要不断加强对于企业财会内部控制的重视程度企业的内部控制制度想耍顺利地开展，企业的决策层以及管理层的工作人员就要对其的作用和重要性有着充分的认识。制度不仅仅是用来约朿员工，管理人员也要以身作则，才能进一步促进其发展。3•加强对于企业内部控制部门的人力资源支持企业财会内部控制工作的发展，还与相关的从业人员自身专业素质有着很大的关系，因此企业要不断加强对于财会内控部门的人力资源

7、支持；首先，在招聘相关工作人员时，不仅仅要对其专业技能、素质等方面进行考量，还要注重其本身的道徳素质、责任心以及诚信程度等方面；另一方面，对于已经上岗的内部控制工作人员要定期进行综合素质的培训和经验交流会等，在不断促进工作人员自身的发展的同事，还能够有效增强从业人员的自我约束力，使得英能够更好地完成企业财会的内部控制工作。2.要全方面加强企业对于财会内部控制工作的监督力度企业财会内部控制想耍有序、稳定地发展下去，离不开监管机构的作用，这样一来就要求企业要加强全方面的监督和管理，除了要求企业内部要设立独立的审计评价部门，來对于企业的财会内部控制工作进行监

8、管、评估之外，企业还要与相关的外部监管机构加强合作，外部监管机构要加大监管力度，严格进行检查和