企业财会内部控制存在的问题及对策浅析

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1、企业财会内部控制存在的问题及对策浅析摘要：企业的内部控制和有效管理可以保障企业的正常生产经营活动的进行以及建设项目的规划，保障金业实现经济效益和社会效益的最大化目标，经济稳定持续地良性化发展。任何企业的发展都离不开财务内部控制的支持，必要地管理和完善企业财会内部控制，才能让企业的运行步入正轨。木文主要分析企业财会内部控制存在的问题，并就问题提出札I对的建议和对策。关键词:企业财会;内部控制;问题对策()•引言企业财会内部控制是经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段，为了便得企业的财会管理得到科学冇效的控制，确保企业财会信息完整和准确，各企业开设

2、了财会内部控制。财会内部控制体系不但能使企业更加现代化、专业化地实行财会管理，还能有效地完善和健全财会管理方而的规章制度，符合当今吋代的进步和发展。要充分发挥财会内部控制在现代企业制度中的作用，就必须不断地对财会内部控制制度进行创新，使Z不断完善和规范，真正符合企业的实际发展需要。1.企业财会内部控制存在的问题1」缺乏冇效的审计和监督机制企业的控制监督制度及体系之所以会不够完善，是因为企业的管理模式出现了问题。由于每一个岗位或是职能部门Z间没有很好地对工作进行交流沟通，相互Z间缺乏应有的监督,每一个部门在一个企业屮各成体系、自成一体，有关企业的内部制度监督

3、和执行只是纸上谈兵，而行动上则完全没有执行力。企业内部控制制度和体系的权利也有限，没有整体性，如果不经过有效控制，作为整体的内部会计控制制度的审计和监督机制几乎不能发挥其应有的功效，会计工作中的复核，包括审前复核和审后复核，都只是一纸空文的形式。职能部门对财会工作监督不力，由于税务机关、工商管理、审计机关、民间审计等外部监督机构不能坚持原则，导致监督弱化，为会计作假提供了有利条件。1.2缺乏健全的内部控制制度体系单独的会计财务部门不能独白完成财会的控制管理，它需要为相关部门提供有力的资料和财会信息，何一个部门按照所得到的信息作岀决策，独立部门都享有自行决策

4、的权利。如果企业的各部门之间没冇冇效的沟通交流，相互结介，也就无法将内部会计控制融介管理，在管理过程屮会出现衔接困难的问题，管理工作很难继续下去，这样的企业内部控制根木不能跟上社会市场经济体制发展的潮流，没有和适应的市场发展需求。各部门之间的协调不好,经常会出现争议与意见不一，不但影响工作进度，影响工作内部氛围，述会使内部会计的控制管理失控。再者，中国缺乏必要的信用评价体系和管理机制。在经营的过程屮，单位的账冃一旦涉及到虚假，无非就是接受惩罚或者甚至是找关系、请客吃饭等其他不正常的现象将问题摆平。但是，以后的企业的账ri会出现什么样的现象，这些一些职能部门

5、从来不去着想,只想着有问题去解决，而不是从根本上去防范问题的产牛，于是就出现了犯错受罚，罚了再犯；再犯再罚的恶性循坏。1.3缺乏企业内部控制执行力度改为对企业财会内部控制制度真正内涵和责任存在误解很多企业的部门对财会内部控制体系和相关制度都存了-•些误解在，加之重视程度不够，很多人以为企业内部财会控制体系和制度也就是企业的资本资产管理，没有化产经营和承担风险的相关责任，于是对财会内部控制制度认识不足。实际上，金业财产安全和相关的财务管理不仅属于企业财会内部控制的范畴，项Id的一些投资、风险和经营业绩也属于企业财会内部控制的范围。因此，工作人员需要全血地掌握

6、金业内部控制体系和和关制度的真正内涵和责任，遵守相关的会计原则，将内部控制思想和措丿施真止执行到具体的工作中。1.4财会人员素质低单位负责人为了达到-•些经济利益往往会向会计人员施压，致使会计人员违背现有会计法规，在会计工作中弄虚作假。因而会计人员在领导的指使，强令下被动的做假帐，否则会使会计人员的个人利益受到很严重的损害其至丢了饭碗；有的会计人员默导陈规，不求上进,缺乏钻研业务、精益求精的精神，缺乏职业理想和敬业精神。他们业务知识贫乏或知识老化,专业技术水平低，无法按照新规定开展工作，同时，他们不学法，不懂法，对会计准则、会计制度也知Z甚少。他们既谈不上

7、遵纪守法，更不能依法办事了。通常企业在招聘人才时,都是具休考虑用人索质、责任、技术水平等，选取各方面优秀的人嗚为员工，但是，一些企业在管理员工过程屮，过于看重员工的业绩考核、业务效率、是否完成绩效和既定目标，而忽视了对员工英他方面的综合考察。一些员工甚至管理人员为了应付考评，就在业绩上耍手段，做手脚，在财务会计的报告中弄虚作假，使得企业内部会计人员管理混乱。很多企业进行的员工思想业务的培训，都只是形式上的锻炼，并没有从实际意义上提高员工和管理人员的综合索质。2.企业财会内部控制的建议和对策2」优化金业财会内部控制环境和比于制定一套与企业发展相适应的制度和体

8、系，如何维护体系的有效实行，如何保障制度的有效执行，更是金业财会内