刍议事业单位内控规范体系构建方法

《刍议事业单位内控规范体系构建方法》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、刍议事业单位内控规范体系构建方法摘　要：应该说，现阶段构建一个相对完善以及统一、完整的内部控制体系能够有效的实现事业单位其自身工作效果以及工作效率有效提高的重要保障。所以这就要求我们应在事业单位的日常管理中不断地的增强对内部控制的调查和研究工作。本文就结合现阶段事业单位管理过程中存在的问题与现状，对如何进一步的规划和完善相应内控体系进行详细的探究与讨论。关键词：完善统一；内控体系；事业单位；规划；探究与讨论近些年，由于我国市场经济的日趋成熟和发展，在促进各行业迅速发展的同时，也使得我国一些事业单位慢慢的转变成为拥有一定经营理念以及经营管

2、理的独立单位，而也正是因为这种转变从而使得事业单位其自身的运作难度较于以前有所增加。内部控制作为现阶段事业单位日常管理以及运行过程中的核心制度，不仅是其实现正常、安全运行的重要保障，同时也是其提高自身经济效益的主要途径。一、事业单位中，内控体系开展和实施过程中一些重点、难点　　总的来说，我国当前的事业单位在运行以及管理过程中缺乏相对完善以及统一的规范体系，而且在其内部控制理念以及相应的风险技术等诸多方面都起步比较晚。直到2009年，我国部分上市公司才根据国家现阶段已经制定和出台的相关政策与法规来构建一个初级内控体系，但由于其自身的准备时

3、间比较短，所以在实际执行过程中给相关单位带来了比较大的困难。而这些对于在管理以及运行过程中缺乏一定市场经验以及管理方法的事业单位来说，在如此短地时间之内是根本无法实现来制定以及调整和应用一个相对完善且合理的内控体系的。　　在构建事业单位其内部自身的相关内控体系时，不仅需要依据我国现行的法律以及法规，还需要同相应的中介机构以及审计部门等取得联系，同时也需要和事业单位其内部中一些不同的利益集团进行相应的联系，以实现对其内部结构的合理优化，并在不断的完善和健全相应管理体系的同时，来进一步的满足和完善相关实施规范的具体条件。　　从现阶段来看，对

4、当前内控体系自身的执行力以及生命力起到主要影响作用的主要原因是逐渐使其能够同当下运行的相应法律以及法规能够同步。同内控体系相关以及相对应的法律、法规，依据一定标准，主要包含：内控监管条例以及相关会计师条例还有与其对应的基础工作条例等诸多内容。通过不断的完善和健全相应的法律以及法规不仅能够进一步的实现内控体系的协调性，同时也能实现持续发展。所以这就要求我们在构建相应的内控体系时，应遵循一定标准以及完整性和广泛性还有合法性等基本原则。　　另外事业单位在操作以及作业时要对过程中可能遇到的种种困难要有充分的准备。在构建一个完善以及合理的内控体系

5、时，需要遵循以下一些基本原则：监控措施的合理性以及科学性，信息交流的连续性，内部环境的优化性，风险评估的有效性等等。这些基本原则在其实施的具体环节中既相互联系，又互为制约，从而形成了一个相对科学、合理的规范体系。因此这就要求事业单位在构建过程中应做好准备工作，除了要对其内部各个重要因素之间的相互关系进行有效平衡之外，还需要考虑到在增强对其内部各组织部门执行力度之后，所要制定以及采取的相应措施。　　由于我国现阶段事业单位内部在其自身内控体系方面存在着实施时间较短以及经验缺乏等诸多问题，因此导致其在运行过程中缺乏相应的外部监督。政府作为实施

6、监督和管理的有效主体，对事业单位起着有效监控作用，但由于种种原因，致使没有形成一个相对统一、以及完整的监督标准，经常存在沟通交流不畅以及管理不集中等诸多问题，因此致使政府无法在其运行中起到很好的监督作用。再加上一些相应的外部监督体系其因自身的一些原因，导致其缺乏一个明确的目标，所以这就使得事业单位内部的一些政策无法按照既定的目标去开展，而在实际运行过程中出现一些问题时也无法对其进行及时有效的解决和处理。另外，会计师事务所作为当前一个常见的评价机构，如果在其执行中，存在着一些不正当竞争以及一些操作和工作不严谨的情况之时，就会使得事业单位其

7、内部自身的审计质量会受到一个非常严重损害，进而使其很难发挥监督作用。二、构建内控体系时所采用的相关措施以及具体方法　　应该说在对内控体系进行完善和贯彻时，一定要注意其自身的紧迫性以及重要性。另外需要我们采取一个相对高效以及行之有效的措施。因此，首先要做的就是依据其实际现状来构建一个相对完善以及统一的内控制度。一般情况下来说，事业单位自身的内部环境是实施和开展内部控制的一个基础条件。因此这就要求事业单位首先要对自身的内部环境进行不断的优化和完善，并据此建立一个相对标准以及相对规范的治理结构以及议事规则。同时对其各组织机构及部门的相关责任以

8、及权利进行具体划分。另外要确保单位内部的所有工作人员都应严格恪守相关规定，以切实的落实以及完善事业单位内部其自身的控制机制。　　此外，事业单位应依据实际现状来成立一个相对统一以及专业的设计部门来对其内部的具