2018CPA税法马兆瑞预科班006

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1、税法课程导读一、税法要学的内容——即税法的构成要素（二）征税对象——物、行为3.征税对象的具体规定（1）增值税：混合销售行为：A.含义：一项销售行为既涉及货物又涉及服务。B.成立的标准：①其销售行为必须是一项；②该行为必须既涉及货物销售又涉及应税行为。C.税务处理——依据主业纳税①以销售货物为主的纳税人的混合销售行为——按照销售货物缴纳增值税；②以销售服务为主的纳税人的混合销售行为——按照销售服务缴纳增值税。（2）房产税+城镇土地使用税城市、县城、建制镇、工矿区；农村除外。（3）契税+土地增值税①土地使用权出让——契税转让

2、——土地增值税+契税②房屋所有权买卖——土地增值税+契税赠与——契税（不征土地增值税的限于2种情况）【提示】赠送不征收土地增值税仅针对继承、赠与直系亲属或承担直接赡养义务人和符合条件的公益性等情况。交换——土地增值税+契税【提示】个人互换居住用房，经核实可免征土地增值税。土地增值税：应征、免征、不征；契税：投资、抵债、获奖、预付款【知识点】涉及不动产的税种——增值税+契税+耕地占用税+土地增值税+房产税+城镇土地使用税不动产的保有环节——房产税+城镇土地使用税自用——房产税+城镇土地使用税①单位自用——纳税②个人自用——居

3、住——两税均免出租——增值税+房产税+城镇土地使用税（单位个人均纳税）不动产的流通环节——耕地占用税+契税+增值税+土地增值税耕地占用税：①仅对第一次占用耕地时征收②改变用途（非农业）才征③均应计入土地成本契税+土地增值税：①土地使用权的出让——契税②土地使用权的转让——契税+土地增值税③房屋买卖——契税+土地增值税④房屋的交换——契税（无差价免）+土地增值税（个人互换免）⑤房屋赠与——契税（4）列举式的税种①消费税——15类②资源税——5类③耕地占用税——耕地的范围④车辆购置税——5类（购置的范围）⑤印花税——4类凭证⑥

4、个人所得税——11项收入