基本情况、程序、期初资债表2

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成都理工大学会计学第一专业毕业设计姓名：黄小娟学号：201008040312指导老师:赵泽松

1日期:2013年11月6日

2目录：一、企业的基本情况二、会计核算程序与基本方法三、核算所需的期初资料四、2012年12月份的经济业务资料五、记账凭证六、账簿资料七、期末会计报表八、财务分析—:企业基本情况

3陆桥咖啡有限责任公司于2011年8月8日成立，注册资本50万元，投资总额200万，员工200人。本公司以咖啡加工厂和成都主要3个专营连锁咖啡品专卖店为主体，收购咖啡豆以及与咖啡相伴的食品材料，生产加工并出售咖啡原料以及半成品、成品，来满足消费者对咖啡不同层次咖啡制品以及相关品的需要。公司基本境况：公司名称：陆桥咖啡有限责任公司公司地址：总部地址：成都市锦江区三圣乡纳税人登记号：53201579564376079开户行及账号：建设银行成都市锦江区三圣乡支行账号：6227003818440678856公司人员概况：该公司目前有员工94人，其中，该公司公司总部设董事长一位，下设总经理两名，总经理下设主管行政后勤副总一名，人力资源部副总经理一名，财务副总经理一名，负责企业经营管理副总经理一名，负责生产副总一人，本公司组织各营业部机构如下：负责生产副总管理情况如下：公司有2个厂房，有专业咖啡师8人，专业糕点师8人，有生产加工人员15人，采购员8人，有辅助生产车间：机修与运输队，共有工作人员10人，公司有3个仓库，有仓库保管员各3名。负责经营管理副总下设营销部，有5位营销工作人员，并管理各个分店，各店面由一位分店经理领导，一位出纳（公司总部会计与出纳平级），一位厨师

4长。领班下设数位服务员（平均每个店4位）、数位保洁员（平均每个店1）、收银员每个连锁店1位，并受出纳管理，会计人员4人直接归公司总部管理，厨师长下设1位咖啡师、1位糕点师（主要负责教授）。行政副总下设行政部，有员工10人。人力资源部副总下设人力资源部，有员工8人。陆桥咖啡有限责任公司结构示意图董事长总经理牛.产部副总经理行政部副总经理人力资源部副总经理财务部副总经理市场部副总经理行政部人力资源部机修组运।'III输服务员卫生员咖啡师糕点师采购员组咖啡师糕点师其他工作人员

5二、会计核算程序与基本方法1.本公司采用科目汇总表账务处理程序。2.本公司库存现金限额为10000.00元。3.企业采用备抵法对坏账准备进行核算。在备抵法下，设置“坏账准备”账户，根据企业以往的经验、债务单位的实际财务状况额现金流量的情况，按年末应收账款余额的5%。计提坏账。4.存货核算方法：原材料的收发结存采用计划成本法进行会计核算。材料入库的明细核算在入库时即时进行，出库于月末集中核算，采用全月一次加权平均法计算发出材料单价。5.存货跌价准备采用成本与可变现净值孰低法计提。6.长期股权投资的核算：本企业对外投资占被投资企业权益份额低于20%,不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价，公允价值不能可靠计量，故采用成本法核算。7.固定资产采用直线法计提折旧，月折旧率为2队8.交易性金融资产期末按照公允价值计量。9.本公司生产咖啡成品、甜品，即男裤和女裤采用品种法按实际成本计算发生的成本完工产品成本与在产品成本按约当产量法进行分配；有生产车间一个10.按净利润的10%提取法定盈余公积金，应付股利金额按股东大会决议确定。

6三、核算所需期初资料资产负债表会企01表编制单位：陆桥咖啡有限责任公司2011年12月31日单位：元资产期末余额负债和股东权益期末余额流动资产：流动负债：货币资金4218900短期借款900000交易性金融资产45000交易性金融负债0应收票据738000应付票据600000应收账款1197300应付账款2864400预付账款300000预收账款0应收利息0应付职工薪酬330000应收股利0应交税费109800其他应收款915000应付利息0存货7740000应付股利0一年内到期的非流动资产0其他应付款150000其他流动资产0一年内到期的非流动负债3000000流动资产合计15154200其他流动负债0非流动资产：流动负债合计7954200可供出售金融资产0非流动负债：持有至到期投资0长期借款1800000长期应收款0应付债券0长期股权投资750000长期应付款0投资性房地产0专项应付款0固定资产2400000预计负债0在建工程4500000递延所得税负债0工程物资0其他非流动负债0固定资产清理0非流动负债合计1800000生物性生物资产0负债合计9754200油气资产0股东权益

7无形资产1800000股本15000000开发支出0资本公积0商誉0减：库存股0长期待摊费用0盈余公积300000递延所得税资产0未分配利润150000其他非流动资产600000股东权益合计15450000非流动资产合计10050000资产总计25204200负债和股东权益合计25204200

8八、财务分析（一）财务分析概述1.流动比率=流动资产/流动负债=流动比率表明企业每一元流动负债有多少流动资产作为偿还保证，反映企业用可在短期内转变为现金的流动资产偿还流动负债的能力。本企业流动比率为2,本企业财务状况稳定可靠，除了满足日常生产经营的流动资金需要外，还有足够的财力偿付到期的短期债务。2.速动比率=速动资产/流动负债=速动比率是从流动资产中扣除存货部分，再除以流动负债的比值。它可用于衡量企业流动资产中可以立即用于偿还流动负债的能力。本企业速动比率为1,即在无须动用存货的情况下，也可以保证实现对流动负债的偿还。3.存货周转率=营业收入/平均存货=存货周转率是衡量和评价企业购入存货、投入生产、销售收回等各个环节管理状况的综合性指标。4.资产负债率=平均负债总额/平均资产总额=资产负债率表明企业资产总额中，债权人提供资金所占的比重，以及企业资产对债权人权益的保障程度。本企业资产负债率为49%,利于风险与收益的平衡。负债总额占全部资产的比例比较小，表明本企业对债权人保障程度比较比较高。5.总资产收益率=净利润/平均总资产=总资产收益率反映了企业运用资本总额获得的报酬率，体现出企业全部资产获得经营效益的能力。本企业总资产收益率为10%,表明本企业资产的利用效率比较高，说明企业在增加收入和节约资金使用等方面取得了良好的效果。6.总资产周转率=营业收入/平均资产总额=

9总资产周转率用来分析企业全部资产的使用效率。反映了企业全部资产的周转速度。本企业总资产周转率为195%,反映了本企业全部资产营运能力强，营运效率高，全部资产的利用效率高。1.净资产收益率=净利润/平均净资产=净资产收益率反映投资者投入企业的自有资本获取净收益的能力，即反映投资与报酬的关系。本企业净资产收益率为17%,该指标比较高，说明说明资本带来的利润比较多，盈利能力好，资本利用效果好。2.资本积累率=本年所有者权益增加额/年初所有者权益=资本积累率反映企业当年资本的积累能力，是评价企业发展潜力的重要指标。体现了企业资本积累情况，是企业发展强盛的标志。本企业资本积累率为25%,表明本企业的资本积累多，应付风险、持续发展的能力大。3.现金偿还比率=（货币资金+交易性金融资产）/流动负债=现金比率能反映企业直接偿付流动负债的能力。该指标的作用是表明在最坏情况下短期偿债能力如何。本企业的现金偿还比率为45%,现金比率比较高，说明企业有较好的支付能力，对短期债权人的保障程度高。4.资产增长率=本年总资产增长额/年初资产总额=资产增长率是从企业资产总量扩张方面衡量企业的发展能力，表明企业规模增长水平对企业发展后劲的影响。本企业资产增长率为25%,表明企业一定时间内资产经营规模扩张的速度快。5.销售毛利率=（销售收入净额-销售成本）/销售收入净额销售毛利率反映每一元销售净收入净额扣除销售成本后，还有多少剩余可以用于各项期间费用和形成盈利，反映了销售收入扣除制造成本后的获利水平。

10本企业销售毛利率为40临表明销售毛利率高，说明销售收入中制造成本所占比重小，毛利额大，实现价值的盈利水平高。1.销售净利率=净利润/销售收入净额=销售净利率反映每一元销售收入带来的净利润，表示销售收入的收益水平。本企业销售净利率为25临销售净利率比较高，说明本企业单位收入实现的净利润多，获取净利润的能力强。