基本情况、程序、期初资债表2

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1、成都理工大学会计学第一专业毕业设计姓名：黄小娟学号：201008040312指导老师:赵泽松日期:2013年11月6日目录：一、企业的基本情况二、会计核算程序与基本方法三、核算所需的期初资料四、2012年12月份的经济业务资料五、记账凭证六、账簿资料七、期末会计报表八、财务分析一：企业基本情况陆桥咖啡有限责任公司于2011年8月8日成立，注册资本50万元，投资总额200万，员工200人。本公司以咖啡加工厂和成都主要3个专营连锁咖啡品专卖店为主体，收购咖啡豆以及与咖啡相伴的食品材料，生产加工并出售咖啡原料以及半成品、成品，来满足消费者对咖啡不同层次咖

2、啡制品以及相关品的需要。公司基本境况：公司名称：陆桥咖啡有限责任公司公司地址：总部地址：成都市锦江区三圣乡纳税人登记号：53201579564376079开户行及账号：建设银行成都市锦江区三圣乡支行账号：6227003818440678856公司人员概况：该公司目前有员工94人，其中，该公司公司总部设董事长一位，下设总经理两名，总经理下设主管行政后勤副总一名，人力资源部副总经理一名，财务副总经理一名，负责企业经营管理副总经理一名，负责生产副总一人，本公司组织各营业部机构如下：负责生产副总管理情况如下：公司有2个厂房，有专业咖啡师8人，专业糕点师8人

3、，有生产加工人员15人，采购员8人，有辅助生产车间：机修与运输队，共有工作人员10人，公司有3个仓库，有仓库保管员各3名。负责经营管理副总下设营销部，有5位营销工作人员，并管理各个分店，各店面由一位分店经理领导，一位出纳（公司总部会计与出纳平级），一位厨师长。领班下设数位服务员（平均每个店4位）、数位保洁员（平均每个店1）、收银员每个连锁店1位，并受出纳管理，会计人员4人直接归公司总部管理，厨师长下设1位咖啡师、1位糕点师（主要负责教授）。行政副总下设行政部，有员工10人。人力资源部副总下设人力资源部，有员工8人。陆桥咖啡有限责任公司结构示意图董事

4、长总经理生产部副总经理行政部副总经理人力资源部副总经理财务部副总经理市场部副总经理人力资源部行政部会计出纳经营部经理营销部主要生产车间辅助生产车间厨师长运输组机修组厨师长服务员卫生员咖啡师糕点师采购员其他工作人员糕点师咖啡师二、会计核算程序与基本方法1.本公司采用科目汇总表账务处理程序。2.本公司库存现金限额为10000.00元。3.企业采用备抵法对坏账准备进行核算。在备抵法下，设置“坏账准备”账户，根据企业以往的经验、债务单位的实际财务状况额现金流量的情况，按年末应收账款余额的5‰计提坏账。4.存货核算方法：原材料的收发结存采用计划成本法进行会计

5、核算。材料入库的明细核算在入库时即时进行，出库于月末集中核算，采用全月一次加权平均法计算发出材料单价。5.存货跌价准备采用成本与可变现净值孰低法计提。6.长期股权投资的核算：本企业对外投资占被投资企业权益份额低于20%，不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价，公允价值不能可靠计量，故采用成本法核算。7.固定资产采用直线法计提折旧，月折旧率为2%。8.交易性金融资产期末按照公允价值计量。9.本公司生产咖啡成品、甜品，即男裤和女裤采用品种法按实际成本计算发生的成本完工产品成本与在产品成本按约当产量法进行分配；有生产车间一个10.按净利润的1

6、0%提取法定盈余公积金，应付股利金额按股东大会决议确定。三、核算所需期初资料资产负债表会企01表编制单位：陆桥咖啡有限责任公司2011年12月31日单位：元资产期末余额负债和股东权益期末余额流动资产：流动负债：货币资金4218900短期借款900000交易性金融资产45000交易性金融负债0应收票据738000应付票据600000应收账款1197300应付账款2864400预付账款300000预收账款0应收利息0应付职工薪酬330000应收股利0应交税费109800其他应收款915000应付利息0存货7740000应付股利0一年内到期的非流动资产0

7、其他应付款150000其他流动资产0一年内到期的非流动负债3000000流动资产合计15154200其他流动负债0非流动资产：流动负债合计7954200可供出售金融资产0非流动负债：持有至到期投资0长期借款1800000长期应收款0应付债券0长期股权投资750000长期应付款0投资性房地产0专项应付款0固定资产2400000预计负债0在建工程4500000递延所得税负债0工程物资0其他非流动负债0固定资产清理0非流动负债合计1800000生物性生物资产0负债合计9754200油气资产0股东权益无形资产1800000股本15000000开发支出0资本

8、公积0商誉0减：库存股0长期待摊费用0盈余公积300000递延所得税资产0未分配利润150000其他非流动资产600000