新旧衔接和报表举例(区工会材料2)

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1、新旧《工会会计制度》衔接举例1．某局级工会将于2010年1月1日开始施行新《工会会计制度》。2．该工会于2009年12月31日进行新旧会计科目结转。该工会于2009年12月31日按照原《工会会计制度》编制资产负债表如下：资产负债表（结帐后）工会01表编制单位：某局级工会2009年12月31日单位：万元编号资　　产期末数编号负债和净资产期末数　一、资产类　　二、负债类　101现金　10201应付上解经费15102银行存款　20202应付补助下级经费10103经费集中户存款10203暂存款　11104有价证券　10204借入款　18105暂付款　5205代管经费　28106借出款　22

2、06拨入经费5107库存材料　15207拨入专项资金30108投资　20　负债合计　117109专项资金占用60　三、净资产类　110应收上解经费25301固定基金　274111应收上级补助30302专用基金30112拨出经费5303投资基金　20114固定资产　274304经费结余　29305预算周转金6306后备基金10　　净资产合计　369资产合计　486　负债和净资产合计　486　　结转会计科目：新旧科目余额对照表结转法对2009年12月31日各个原会计科目及其账面余额进行分析，按照《衔接规定》转入各个新会计科目及其明细科目。（一）资产类：（1）结转“现金”科目借：库存现金

3、1010贷：现金10（2）结转“经费集中户存款”科目借：银行存款10贷：经费集中户存款10（3）结转“有价证券”科目借：投资10贷：有价证券10（4）结转“暂付款”科目借：其他应收款5贷：暂付款5（5）结转“专项资金占用”科目借：在建工程60贷：专项资金占用60（6）结转“库存材料”科目借：库存物品15贷：库存材料15（7）结转“应收上解经费”科目借：应收下级经费25贷：应收上解经费25（8）结转“应收上级补助”科目借：应收上级经费——应收上级补助30贷：应收上级补助30（二）负债类：（1）调整并结转“暂存款”科目余额借：暂存款11贷：其他应付款11（2）结转“应付上解经费”科目借

4、：应付上解经费15贷：应付上级经费15（3）结转“应付补助下级经费”科目10借：应付补助下级经费10贷：应付下级经费——应付下级补助10（4）结转“拨入专项资金”科目借：拨入专项资金30贷：在建工程占用资金30（三）净资产类：（1）结转“经费结余”科目借：经费结余29贷：结余29（2）结转“预算周转金”科目借：预算周转金6贷：结余6（3）结转“后备基金”科目借：后备基金10贷：后备金10调账后，新旧会计科目的余额对照表如下所示：2009年12月31日原会计科目余额调整分录2010年1月1日新会计科目调整后余额资　　产期末数借方贷方资　　产期末数一、资产类　　　一、资产类　现金10　

5、10　库存现金10银行存款201010银行存款30经费集中户存款10暂付款5　5　其他应收款5借出款2　　借出款2库存材料1515　库存物品15有价证券101010投资30投资20专项资金占用60　60　在建工程60应收上解经费25　25　应收下级经费25应收上级补助30　30　应收上级经费30拨出经费5　　拨出经费5固定资产274固定资产274资产合计486　　资产合计486　　　　　　负债和净资产期末数　负债和净资产期末数二、负债类　　　二、负债类　10应付上解经费1515　应付上级经费15应付补助下级经费1010　应付下级经费10暂存款1111　其他应付款11借入款18　　借

6、入款18代管经费28　代管经费28拨入经费5　　拨入经费5拨入专项资金3030　　　负债合计117　　负债合计87　　　　　　三、净资产类　　　三、净资产类　固定基金274固定基金274　　　　在建工程占用资金30专用基金30　专用基金30投资基金20　　投资基金20经费结余29296　结余35预算周转金6后备基金1010　后备金10净资产合计369　　净资产合计399负债和净资产合计486　　负债和净资产合计486新《工会会计制度》编制报表举例该局级工会进入2010年1月之后，发生了如下10笔业务：（1）局级工会1月5日收到其所属基层工会上缴工会经费8万，并按比例上缴市总财务部。

7、（2）局级工会1月6日开展工会干部业务培训，发生费用2万。（3）局级工会1月8日购买办公电脑2台，发生费用1.5万。（4）局级工会1月10日开展为职工送温暖活动，发生费用10万。（5）局级工会1月15日收到市总财务部经费补助3万。（6）局级工会1月20日对其所属基层工会上缴经费补助2万。（7）局级工会1月22日收到市总财务部2010年按40%财政划拨经费4万，并对其所属基层工会拨付工会经费。（8）局级工会1月25日大规模修缮自用办公楼，并于月底完工，发生修缮费用10万