新旧衔接及报表举例(区工会材料2)

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1、新旧《工会会计制度》衔接举例1．某局级工会将于2010年1月1日开始施行新《工会会计制度》。2．该工会于2009年12月31日进行新旧会计科目结转。该工会于2009年12月31日按照原《工会会计制度》编制资产负债表如下：资产负债表（结帐后）工会01表编制单位：某局级工会2009年12月31日单位：万元编号资　　产期末数编号负债和净资产期末数　一、资产类　　二、负债类　101现金　10201应付上解经费15102银行存款　20202应付补助下级经费10103经费集中户存款10203暂存款　11104有价证券　10204借入款　18105暂付款　5205代管经费　28106借出款　220

2、6拨入经费5107库存材料　15207拨入专项资金30108投资　20　负债合计　117109专项资金占用60　三、净资产类　110应收上解经费25301固定基金　274111应收上级补助30302专用基金30112拨出经费5303投资基金　20114固定资产　274304经费结余　29305预算周转金6306后备基金10　　净资产合计　369资产合计　486　负债和净资产合计　486　　结转会计科目：新旧科目余额对照表结转法对2009年12月31日各个原会计科目及其账面余额进行分析，按照《衔接规定》转入各个新会计科目及其明细科目。（一）资产类：（1）结转“现金”科目借：库存现金10

3、10贷：现金10（2）结转“经费集中户存款”科目借：银行存款10贷：经费集中户存款10（3）结转“有价证券”科目借：投资10贷：有价证券10（4）结转“暂付款”科目借：其他应收款5贷：暂付款5（5）结转“专项资金占用”科目借：在建工程60贷：专项资金占用60（6）结转“库存材料”科目借：库存物品15贷：库存材料15（7）结转“应收上解经费”科目借：应收下级经费25贷：应收上解经费25（8）结转“应收上级补助”科目借：应收上级经费——应收上级补助30贷：应收上级补助30（二）负债类：（1）调整并结转“暂存款”科目余额借：暂存款11贷：其他应付款11（2）结转“应付上解经费”科目借：应付

4、上解经费15贷：应付上级经费15（3）结转“应付补助下级经费”科目10借：应付补助下级经费10贷：应付下级经费——应付下级补助10（4）结转“拨入专项资金”科目借：拨入专项资金30贷：在建工程占用资金30（三）净资产类：（1）结转“经费结余”科目借：经费结余29贷：结余29（2）结转“预算周转金”科目借：预算周转金6贷：结余6（3）结转“后备基金”科目借：后备基金10贷：后备金10调账后，新旧会计科目的余额对照表如下所示：2009年12月31日原会计科目余额调整分录2010年1月1日新会计科目调整后余额资　　产期末数借方贷方资　　产期末数一、资产类　　　一、资产类　现金10　10　库

5、存现金10银行存款201010银行存款30经费集中户存款10暂付款5　5　其他应收款5借出款2　　借出款2库存材料1515　库存物品15有价证券101010投资30投资20专项资金占用60　60　在建工程60应收上解经费25　25　应收下级经费25应收上级补助30　30　应收上级经费30拨出经费5　　拨出经费5固定资产274固定资产274资产合计486　　资产合计486　　　　　　负债和净资产期末数　负债和净资产期末数二、负债类　　　二、负债类　10应付上解经费1515　应付上级经费15应付补助下级经费1010　应付下级经费10暂存款1111　其他应付款11借入款18　　借入款18代

6、管经费28　代管经费28拨入经费5　　拨入经费5拨入专项资金3030　　　负债合计117　　负债合计87　　　　　　三、净资产类　　　三、净资产类　固定基金274固定基金274　　　　在建工程占用资金30专用基金30　专用基金30投资基金20　　投资基金20经费结余29296　结余35预算周转金6后备基金1010　后备金10净资产合计369　　净资产合计399负债和净资产合计486　　负债和净资产合计486新《工会会计制度》编制报表举例该局级工会进入2010年1月之后，发生了如下10笔业务：（1）局级工会1月5日收到其所属基层工会上缴工会经费8万，并按比例上缴市总财务部。（2）局级工

7、会1月6日开展工会干部业务培训，发生费用2万。（3）局级工会1月8日购买办公电脑2台，发生费用1.5万。（4）局级工会1月10日开展为职工送温暖活动，发生费用10万。（5）局级工会1月15日收到市总财务部经费补助3万。（6）局级工会1月20日对其所属基层工会上缴经费补助2万。（7）局级工会1月22日收到市总财务部2010年按40%财政划拨经费4万，并对其所属基层工会拨付工会经费。（8）局级工会1月25日大规模修缮自用办公楼，并于月底完工，发生修缮费用10万