新旧工会会计制度衔接举例

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1、新旧《工会会计制度》衔接举例新旧《工会会计制度》衔接举例某工会将于2010年1月1日开始施行新《工会会计制度》，工会于2009年10月初着手制定新旧工会会计制度衔接方案，具体部署如下：1．决定于2009年12月1日开始组织资产、负债的全面清查；2．决定于2010年1月1日至3日进行2009年度决算；3．决定于2010年1月4日至6日进行新旧会计科目结转。第一步：在2009年年终决算前，进行资产和负债的全面清查。2009年12月1日，该工会开始组织对其资产和负债进行全面清查和盘点。在本次全面清查中发现如下事项，按照规定报批后，进行了会计处理：1．12月1日，盘点固定资产时发现，由于库房意

2、外漏水，导致组织竞赛用电子计时器等电子设备毁坏，无法继续使用。毁坏的电子设备账面金额共计12000元，处置的变价收入金额1000元，已存入银行。借：固定基金12000贷：固定资产12000借：银行存款1000贷：其他收入10002．12月5日，盘点库存材料时盘盈2箱金旗舰多功能复印纸（A380G），市场售价每箱500元。借：库存材料1000贷：其他收入10003．12月10日，发现某人于2006年12月捐赠的一辆汽车没有入账，捐赠人没有提供有关凭据，该汽车在二手车市场的市场价值为100000元。借：固定资产100000贷：固定基金1000006新旧《工会会计制度》衔接举例需要设置固定资

3、产辅助账的工会，建议在固定资产清查的同时设置固定资产辅助账，根据每项固定资产的原有会计核算资料和实际使用情况，计算和估计各项固定资产的原值、购入时间、预计使用年限。工会固定资产辅助账(2009年12月31日)单位：万元卡片号名称计量单位数量原值购入时间入账日期预计使用年限备注1房屋建筑物101房屋101001XX办公楼幢12002003.122003.12302专用设备201音响设备套1102003.122003.12103一般设备301办公家俱301001办公桌张50122003.122003.1210301002椅子把8022003.122003.1210302办公设备302001

4、Lenovo电脑台30202005.122005.125302002HP电脑台20152006.122006.125302003打印机台1232005.122005.126302004汽车辆1102006.122009.1274文物和陈列品　5图书册40022003.122003.12106其它固定资产　　　　合计　　274　　6新旧《工会会计制度》衔接举例第二步：编制2009年度决算会计报表该工会于2010年1月1日至3日按照原《工会会计制度》进行了决算，编制的2009年12月31日资产负债表如下：资产负债表工会01表编制单位：某工会2009年12月31日单位：万元编号资　　产期末数

5、编号负债和净资产期末数　一、资产类　　二、负债类　101现金　40201应付上解经费15102银行存款　20202应付补助下级经费10103经费集中户存款10203暂存款　11104有价证券　10204借入款　18105暂付款　5205代管经费　28106借出款　2206拨入经费5107库存材料　15207拨入专项资金30108投资　20　负债合计　117109专项资金占用30　三、净资产类　110应收上解经费25301固定基金　274111应收上级补助30302专用基金30112拨出经费5303投资基金　20114固定资产　274304经费结余　29305预算周转金6306后备金10

6、　　净资产合计　369资产合计　486　负债和净资产合计　486　　工会主席：　　　　　　财务委员：　　　　　　　制表：该工会2009年12月31日资产负债表有关项目余额的情况说明如下：1．“暂存款”科目余额为110000元。其中，工会干部权益保障金30000元。2．“代管经费”科目余额为280000元。其中包括代管的党费、团费和职工互助金共计210000元，其余70000元为接收捐赠款项。3．有价证券科目余额为100000元，是该工会购入的国债。6新旧《工会会计制度》衔接举例第三步：结转会计科目本工会于2010年1月4日至6日根据2009年年末资产负债表的期末数，按照新制度要求进行了

7、会计科目的结转。（新旧科目余额对照表结转法）对2009年12月31日各个原会计科目及其账面余额进行分析，按照《衔接规定》转入各个新会计科目及其明细科目。（1）调整并结转“暂存款”科目余额借：暂存款(旧)110000贷：专用基金——权益保障金（新）30000其他应付款（新）80000（2）调整并结转“代管经费”科目借：代管经费(旧)280000贷：代管经费——党费等（新）210000结余（新）70000（3）结转“经费集中户存款”科目借：银行存款