资源税和土地增值税

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1、第七章资源税和土地增值税资源税一、单项选择题1.下列单位出售的矿产品中，不缴纳资源税的是()。A.开采单位销售自行开采的天然大理石B.油田出售自行开采的天然气C.盐场销售自行开采的卤水D.煤矿出售生产的天然气[答案]：D[解析]：资源税的纳税义务人是在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税矿产品或者生产盐（含卤水）的单位和个人。煤矿生产的天然气暂不属于资源税征税范围。2.根据资源税暂行条例规定，下列说法错误的是（）。A.原油是资源税的应税资源，包括天然原油和人造石油B.开采原油过程中用于加热、修井的

2、原油，免征资源税C.纳税人以液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量D.纳税人开采或者生产应税产品自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税[答案]：A[解析]：人造石油不征资源税。3.某盐场2011年6月份以自产原盐25000吨加工成纯碱18000吨全部验收入库，已知固体盐税额为每吨30元，该盐场6月份应缴纳资源税为（）元。A.750000B.755000C.540000D.305000[答案]：A[解析]：自产原盐加工精制盐对外销售或用于制碱及其他产品，均以移送使用量在移送

3、使用当天计算纳税；应纳资源税=25000×30=750000（元）4.某采矿企业2011年6月开采锡矿石50000吨，销售锡矿原矿40000吨、锡矿精矿100吨，锡矿的选矿比为1:15，锡矿资源税适用税额每吨6元。该企业6月应纳资源税（）元。8A.249000B.174300C.240600D.168420[答案]：A[解析]：无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量。该企业6月应纳资源税=（40000＋100×15）×6＝249000（元）5．某油田20

4、15年1月生产原油50万吨，其中20万吨用于销售，单价5000元/吨，收购联合企业同品种的已税原油3万吨，收购价3500元/吨。该油田当月应纳资源税（　）万元。（原油资源税税率6%）A.900　　B.6000　　C.6625　　D.6900[答案]：B[解析]：原油、天然气、煤炭从价计征资源税。应纳资源税＝5000×20×6%＝6000（万元）。二、多项选择题1.下列各项中，属于资源税纳税人的有（）。A.开采原煤的国有企业B.进口铁矿石的私营企业C.开采石灰石的个体经营者D.销售固体盐的商场E.开

5、采盐矿的集体企业[答案]：ACE[解析]：境内开采应税矿产品或生产盐的单位或个人为资源税纳税人，流通环节不征资源税；进口矿产品是不征资源税的。2.关于资源税应纳税额的计算征收，下列说法正确的有（）。A.以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐计征资源税B.以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣C.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，一律免征资源税D.适用从价定率征税办法的资源税应税产品，其销售额为纳税人销售应税产品向购买方收取的全部

6、价款和价外费用，包括收取的增值税销项税8E.对无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量[答案]：ABE[解析]：选项C，纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税；选项D，适用从价定率征收资源税的矿产品，其销售额为纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税销项税额。3.下列各项中，应征资源税的有（　）。A.开采的大理石　　B.进口的原油　　C.

7、开采的煤矿瓦斯　　D.生产用于出口的卤水[答案]：AD[解析]：资源税进口不征、出口不退；开采的煤矿瓦斯免征资源税。4.下列属于资源税应税产品的有（）。A.天然原油B.油田生产的天然气C.原煤的加工产品D.稀土矿[答案]：ABD[解析]：原煤的加工产品不缴纳资源税5．下列关于资源税的说法，正确的有（　）。A.对在中国境内开采煤炭的单位和个人，应按税法规定征收资源税，但对进口煤炭的单位和个人，则不征收资源税B.原油是资源税的应税资源，包括天然原油和人造原油C.纳税人进口应税资源不缴纳资源税，但要缴纳

8、增值税和关税D.开采资源税应税产品销售的，应向销售所在地的主管税务机关缴纳资源税[答案]：AC[解析]：原油是资源税的应税资源，不包括人造原油；开采资源税应税产品销售的，应向开采地、生产地主管税务机关缴纳资源税。8土地增值税一、单项选择题1.下列各项中，属于土地增值税征收范围的是（　）。A.房地产的出租行为B.房地产的抵押行为C.房地产的重新评估行为D.个人互换自有住房的行为[答案]：D[解析]：其他选项产权未转移，不属于土地增值税征收范围。2.某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收