2014年资源税法和土地增值税法

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1、一、单项选择题 1、土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的（）日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。A、5B、7C、10D、15您的答案：C正确答案：B【答疑编号10626126,点击提问】解析：土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。2、对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公租房房源，且增值额未超过扣除项目金额（）的免征土地增值税。A、20%B、30%C、40%D、50%您的答案：A正确答案：A【答疑编号10626100,点击提问

2、】解析：对企事业单位转让旧房作为公租房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。3、某省甲独立矿山主营业务是开采、销售煤矿，收购未税原煤，代扣资源税税额标准是（）。A、税务机关核定的标准B、该省原煤的平均税额标准C、甲独立矿山的税额标准D、收购地煤矿税额标准您的答案：C正确答案：C【答疑编号10626310,点击提问】解析：独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照本单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。4、甲某转让其一处空余房产，按规定计算的扣除项目为30万，增值额为10万

3、，则计算应纳土地增值税时适用的税率为（）。A、60%B、30%C、40%D、50%您的答案：B正确答案：B【答疑编号10625758,点击提问】解析：本题考核土地增值税税率的知识点。增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。5、某矿厂当月开采铝矿石900吨，销售铝矿石1600吨，又用400吨换取了生产设备。当月应该缴纳资源税的课税数量为（）。A、400B、900C、1600D、2000您的答案：D正确答案：D【答疑编号10626275,点击提问】解析：开采或生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量

4、；开采或生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量。对于本题的课税数量=1600＋400=2000（吨）6、某房地产企业2011年开发一个住宅项目，当年竣工验收。2011年12月销售了可售建筑面积的50%，剩余50%待售。至2012年3月，销售了可售建筑面积的86%，下列说法中正确的是（）。A、该企业应该在2011年12月进行土地增值税的清算B、税务机关可以要求该企业在2011年12月进行土地增值税的清算C、税务机关可以要求该企业在2012年3月进行土地增值税的清算D、该企业应该在2012年3月进行土地增值税

5、的清算您的答案：D正确答案：C【答疑编号10626060,点击提问】解析：已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。7、清算土地增值税时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，其成本费用可以扣除的情形是（）。A、建成后开发企业转为自用的B、建成后开发企业用于出租的C、建成后开发企业用于抵押且在抵押期内的D、建成后产权属于全体业主的您的答案：D正确答案：D【答疑编号10626053,点击提问】解析

6、：本题考核土地增值税的扣除项目。建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除。8、某单位转让一幢2000年建造的公寓楼，当时的造价为500万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为3000万元，成新度折扣率为六成。在计算土地增值税时，其评估价格为（）。A、500B、3000C、1800D、1200您的答案：C正确答案：C【答疑编号10625987,点击提问】解析：用评估的重置成本价与成新度折扣率计算评估价格。评估价格=3000×60%=1800（万元）。9、土地增值税实行（）累进税率。A、三级超率

7、B、四级超率C、五级超率D、七级超率您的答案：B正确答案：B【答疑编号10625755,点击提问】解析：土地增值税实行四级超率累进税率。10、某煤矿的洗煤厂2013年5月用自产的原煤生产洗煤1500吨，销售了1000吨，已知综合回收率为80%，原煤的资源税单位税额为1.2元/吨，该企业当月应纳资源税（）元。A、1200B、1500C、1800D、2000您的答案：B正确答案：B【答疑编号10626186,点击提问】解析：该企业当月应纳资源税=1000÷80%×1.2=1500（元）11、根据资源税有关规定，

8、对纳税人以未税液体盐连续加工固体盐的税务处理，下列选项中表述正确的是（）。A、按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量计算纳税　B、液体盐移送环节不纳税，加工成固体盐销售时，按液体盐移送使用数量计算纳税　　C、液体盐移送环节按移送使用数量为课税数量计算纳税，加工成固体盐销售时不纳税　D、液体盐移送环节按移送使用数量为课税数量计算纳税，加工成固体盐销售时，再按固体盐销售数量计算纳税您的答案：D正确答案：A【答