东方电大本科会计学《纳税筹划》试题及答案1

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1、《纳税筹划》期末复习试题一、单项选择题（将每题4个选项中的惟一正确答案的字母序号填在答题纸上。每小题2分，共20分）1．纳税筹划最重要的原则是()。A．守法原则B．财务利益最大化原则C．时效性原则D．风险规避原则2．适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是()。A．公司制企业B．合伙制企业C．个人独资企业D．个体工商户3．下列税种中属于直接税的是()。A．消费税B．关税C．财产税D．营业税4．从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在()以下的，为小规模纳税人。A．30万元（含）B．50万元（含）C．80万元（含）D．100万元（含）5．金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在(

2、)征收。A．批发环节B．零售环节C．委托加工环节D．生产环节6．下列不并人销售额征收消费税的是()。A．包装物销售B．包装物租金C．包装物押金D．逾期未收回包装物押金7．下列各项不属于营业税征收范围的是()。A．物业管理公司代收电费取得的手续费收入B．金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入C．非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入D．拍卖行拍卖文物古董取得的手续费收入8．下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是()。A．生产经营收入B．接受捐赠的实物资产C．按规定缴纳的流转税D．纳税人在基建工程中使用本企业产品9．企业所得税法规定不得从收入中扣除的项目是()。A．职工福

3、利费B．广告宣传费C．公益性捐赠D．赞助费支出10.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其()按规定计算缴纳土地增值税。A．超过部分金额B．扣除项目金额C．取得收入全额D．全部增值额二、多项选择题（将每题4个选项中的至少2个正确答案的字母序号填在答题纸上，多选或漏选均不得分。每题2分，共10分）11.纳税筹划风险主要有以下几种形式()。A：意识形态风险B．经营性风险C．政策性风险D．操作性风险12.按照性质的不同，纳税人可分为()。A．扣缴义务人B．法人C．负税人D．自然人13．适用消费税复合税率的税目有()。A．卷烟B．雪茄C．薯类白酒D．粮食白酒14．下

4、列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用2000元的项目有(A．偶然所得B．工资薪金所得C．企事业单位承包经营、承租经营所得D．个体工商户生产、经营所得15．我国现行资源税征税范围只限于()资源。A.矿产B．森林C．盐D．水三、判断正误题（正确的划√，错误的划×，并把答案写在答题纸上。每小题1分，共10分）()16.财务利益最大化是纳税筹划首先应遵循的最基本的原则。()17.个人独资企业不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。()18.税负转嫁与供给弹性成正比，与需求弹性成反比。()19.一般纳税人向农业生产者购买农产品准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额。()20.消费税税率

5、采取比例税率、定额税率和累进税率形式。()21．营业税起征点的适用范围限于个人。()22.符合规定的业务招待费可以按照发生额的60%在计算应纳税所得额时扣除，但最高不得超过当年销售收入的5%。()23．每月均衡发工资可以最大限度的降低个人所得税负担。()24．现行个人所得税对年终奖计征时先除以12再确定适用税率，然后再扣除12个月的速算扣除数。()25．普通标准住宅纳税人的增值额超过扣除项目金额20%的应全额纳税。四、简答题（每小题10分，共20分）26.为什么选择合理的加工方式可以减少消费税应纳税额。27.土地增值税纳税筹划为什么要控制增值率？五、计算题（要求列出计算步骤，每步骤运算

6、得数精确到小数点后两位。在答题卡上写出）1.某公司工程师2009年1-6月取得以下收入：（1）每月单位支付其工资3400元；（2）2月一次取得年终奖金14000元；（3）每月取得洗理费400元；（4）取得存款利息3000元；（5）取得省政府颁发的科技奖10000元；（6）单位为其一次性支付商业养老保险5000元。（7）其投资的股份合作企业为其购买10万元的住房一套请计算李某1-6月的下列个人所得税：（1）从单位取得的各项收入应纳的个人所得税额；（2）存款利息应纳的个人所得税额；（3）省政府颁发的科技奖应纳的个人所得税（4）接受投资企业购买住房应纳的个人所得税（洗理费应并入工资薪金所得计

7、征个人所得税）(本题10分)2、某公司为增值税一般纳税人，2008年11月发生以下经济业务（1）、购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款500000元，税款85000元;（2）、当月销售产品开出增值税专用发票，取得销售额800000元，开出普通发票2份，取得销售收入117000元。（3）、设计并加工企业新产品100件赠送给宋庆龄基金会，每件产品成本30元。要求：请根据上述资料，计算本月份应纳的增值税额。（本题10分）六、案例分析题（每小题2