【注往年参考试题】电大本科会计学《纳税筹划》试题及答案

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1、试卷代号：1334中央广播电视大学2010-2011学年度第二学期“开放本科”期末考试纳税筹划试题注意事项一、将你的学号、姓名及分校【工作站）名称填写在答题纸的规定栏内。考试结束后，把试卷和答题纸放在桌上o试卷和答题纸均不得带出考场o监考人收完考卷和答题纸后才可离开考场。二、仔细读懂题目的说明，并按题目要求答题。答案一定要写在答题纸的指定位置上，写在试卷上的答案无效。三、用蓝、黑圆珠笔或钢笔（含签字笔）答题，使用铅笔答题无效。一、单项选择题（将每题4个选项中的惟一正确答案的字母序号填在答题纸上。每小题2分

2、，共20分）1.纳税筹划最重要的原则是（）。A.守法原则B.财务利益最大化原则C.时效性原则D.风险规避原则2.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（）。A.公司制企业B.合伙制企业C.个人独资企业D.个体工商户3.下列税种中属于直接税的是（）。A.消费税B.关税C.财产税D.营业税4.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（）以下的，为小规模纳税人。A•30万元（含）B•50万元（含）C.80万元（含）D.100万元（含）5.金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在（）征收。A.批发环节B

3、.零售环节C.委托加工环节D.生产环节6.下列不并人销售额征收消费税的是（）。A.包装物销售B.包装物租金C.包装物押金D.逾期未收回包装物押金7.下列各项不属于营业税征收范围的是（）。A.物业管理公司代收电费取得的手续费收入B.金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入C.非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入D.拍卖行拍卖文物古董取得的手续费收入1.下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是（）。A.生产经营收入B.接受捐赠的实物资产C.按规定缴纳的流转税D.纳税人在基建工程中使用本企业产品

4、2.企业所得税法规定不得从收入中扣除的项目是（）。A.职工福利费B.广告宣传费C.公益性捐赠D.赞助费支出10.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（〉按规定计算缴纳土地增值税。A.超过部分金额B.扣除项目金额C.取得收入全额D.全部增值额二、多项选择题（将每题4个选项中的至少2个正确答案的字母序号填在答题纸上，多选或漏选均不得分。每题2分，共10分）11.纳税筹划风险主要有以下几种形式（）A:意识形态风险B.经营性风险C.政策性风险D.操作性风险12.按照性质的不同，纳税人

5、可分为()。A.扣缴义务人B.法人C.负税人D.自然人13.适用消费税复合税率的税目有()。A.卷烟B.雪茄C.薯类白酒D.粮食白酒14.下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用2000元的项目有(A.偶然所得B.工资薪金所得C.企事业单位承包经营、承租经营所得D.个体工商户生产、经营所得15.我国现行资源税征税范围只限于()资源。A.矿产B.森林C.盐D.水三、判断正误题(正确的划错误的划x，并把答案写在答题纸上。每小题1分，共10分)()16.财务利益最大化是纳税筹划首先应遵循的最基本的原则。

6、()17.个人独资企业不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。()18.税负转嫁与供给弹性成正比，与需求弹性成反比。()19.一般纳税人向农业生产者购买农产品准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额。()20.消费税税率采取比例税率、定额税率和累进税率形式。()21.营业税起征点的适用范围限于个人。()22.符合规定的业务招待费可以按照发生额的60%在计算应纳税所得额时扣除，但最高不得超过当年销售收入的5%。()23.每月均衡发工资可以最大限度的降低个人所得税负担。()24.现行个人所得税对年终奖计征时先除

7、以12再确定适用税率，然后再扣除12个月的速算扣除数。()25.普通标准住宅纳税人的增值额超过扣除项目金额20%的应全额纳税。四、简答题(每小题10分，共20分)26.为什么选择合理的加工方式可以减少消费税应纳税额。27.土地增值税纳税筹划为什么要控制增值率？五、案例分析题(每小题20分，共40分)28.刘先生是一位知名撰稿人，年收入预计在60万元左右。在与报社合作方式上有以下三种方式可供选择：调入报社；兼职专栏作家；自由撰稿人。请分析刘先生采取哪种筹划方式最合算。29.某建材销售公司主要从事建材销售业务

8、，同时为客户提供一些简单的装修服务。该公司财务核算健全，被当地国税机关认定为增值税一般纳税人。2009年，该公司取得建材销售和装修工程收入共计292万元，其中装修工程收入80万元，均为含税收入。建材进货可抵扣增值税进项税额17.44万元。请为该公司设计纳税筹划方案并进行分析。个人所得税税率表1.工资、薪金所得适用级数全月应纳税所得额税率％速算扣除数1不超过500元的502超过500元至2000元的部分10j253超过2000元