电大本科会计学纳税筹划试题及答案.doc

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1、试卷代号：1334中央广播电视大学2010-2011学年度第二学期“开放本科”期末考试纳税筹划试题注意事项一、将你的学号、姓名及分校【工作站）名称填写在答题纸的规定栏内。考试结束后，把试卷和答题纸放在桌上o试卷和答题纸均不得带出考场o监考人收完考卷和答题纸后才可离开考场。二、仔细读懂题目的说明，并按题目要求答题。答案一定要写在答题纸的指定位置上，写在试卷上的答案无效。三、用蓝、黑圆珠笔或钢笔（含签字笔）答题，使用铅笔答题无效。一、单项选择题（将每题4个选项中的惟一正确答案的字母序号填在答题纸上。每小题2分，共20分

2、）1．纳税筹划最重要的原则是()。A．守法原则B．财务利益最大化原则C．时效性原则D．风险规避原则2．适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是()。A．公司制企业B．合伙制企业C．个人独资企业D．个体工商户3．下列税种中属于直接税的是()。A．消费税B．关税C．财产税D．营业税4．从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在()以下的，为小规模纳税人。A．30万元（含）B．50万元（含）C．80万元（含）D．100万元（含）5．金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在()征收。A．批发环节B．零售环节C．委托加

3、工环节D．生产环节6．下列不并人销售额征收消费税的是()。A．包装物销售B．包装物租金C．包装物押金D．逾期未收回包装物押金7．下列各项不属于营业税征收范围的是()。A．物业管理公司代收电费取得的手续费收入B．金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入C．非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入D．拍卖行拍卖文物古董取得的手续费收入8．下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是()。A．生产经营收入B．接受捐赠的实物资产C．按规定缴纳的流转税D．纳税人在基建工程中使用本企业产品9．企业所得税法规定不得从收入

4、中扣除的项目是()。A．职工福利费B．广告宣传费C．公益性捐赠D．赞助费支出10.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其()按规定计算缴纳土地增值税。A．超过部分金额B．扣除项目金额C．取得收入全额D．全部增值额二、多项选择题（将每题4个选项中的至少2个正确答案的字母序号填在答题纸上，多选或漏选均不得分。每题2分，共10分）11.纳税筹划风险主要有以下几种形式()。A：意识形态风险B．经营性风险C．政策性风险D．操作性风险12.按照性质的不同，纳税人可分为()。A．扣缴义务人B．法人C．

5、负税人D．自然人13．适用消费税复合税率的税目有()。A．卷烟B．雪茄C．薯类白酒D．粮食白酒14．下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用2000元的项目有(A．偶然所得B．工资薪金所得C．企事业单位承包经营、承租经营所得D．个体工商户生产、经营所得15．我国现行资源税征税范围只限于()资源。A.矿产B．森林C．盐D．水三、判断正误题（正确的划√，错误的划×，并把答案写在答题纸上。每小题1分，共10分）()16.财务利益最大化是纳税筹划首先应遵循的最基本的原则。()17.个人独资企业不适用增值税、营业税起

6、征点的税收优惠。()18.税负转嫁与供给弹性成正比，与需求弹性成反比。()19.一般纳税人向农业生产者购买农产品准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额。()20.消费税税率采取比例税率、定额税率和累进税率形式。()21．营业税起征点的适用范围限于个人。()22.符合规定的业务招待费可以按照发生额的60%在计算应纳税所得额时扣除，但最高不得超过当年销售收入的5%。()23．每月均衡发工资可以最大限度的降低个人所得税负担。()24．现行个人所得税对年终奖计征时先除以12再确定适用税率，然后再扣除12个月的速算扣除数。

7、()25．普通标准住宅纳税人的增值额超过扣除项目金额20%的应全额纳税。四、简答题（每小题10分，共20分）26.为什么选择合理的加工方式可以减少消费税应纳税额。27.土地增值税纳税筹划为什么要控制增值率？五、案例分析题（每小题20分，共40分）28．刘先生是一位知名撰稿人，年收入预计在60万元左右。在与报社合作方式上有以下三种方式可供选择：调入报社；兼职专栏作家；自由撰稿人。请分析刘先生采取哪种筹划方式最合算。29.某建材销售公司主要从事建材销售业务，同时为客户提供一些简单的装修服务。该公司财务核算健全，被当地国

8、税机关认定为增值税一般纳税人。2009年，该公司取得建材销售和装修工程收入共计292万元，其中装修工程收入80万元，均为含税收入。建材进货可抵扣增值税进项税额17.44万元。请为该公司设计纳税筹划方案并进行分析。个人所得税税率表1．工资、薪金所得适用试卷代号：1334中央广播电视大学2010-2011学年度第二学期“开放本科”期末考试纳税筹划试题答案及评分标