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1、个人收集整理勿做商业用途封面作者：ZHANGJIAN仅供个人学习，勿做商业用途6/6个人收集整理勿做商业用途试卷代号：1334中央广播电视大学2010-2011学年度第二学期“开放本科”期末考试纳税筹划试题注意事项一、将你地学号、姓名及分校【工作站）名称填写在答题纸地规定栏内.考试结束后,把试卷和答题纸放在桌上o试卷和答题纸均不得带出考场o监考人收完考卷和答题纸后才可离开考场.文档来源网络及个人整理,勿用作商业用途二、仔细读懂题目地说明,并按题目要求答题.答案一定要写在答题纸地指定位置上,写在试卷上地答案无效.三、用蓝、黑
2、圆珠笔或钢笔（含签字笔）答题,使用铅笔答题无效.一、单项选择题（将每题4个选项中地惟一正确答案地字母序号填在答题纸上.每小题2分,共20分）1．纳税筹划最重要地原则是().A．守法原则B．财务利益最大化原则C．时效性原则D．风险规避原则2．适用增值税、营业税起征点税收优惠政策地企业组织形式是().A．公司制企业B．合伙制企业C．个人独资企业D．个体工商户3．下列税种中属于直接税地是().A．消费税B．关税C．财产税D．营业税4．从事货物批发或零售地纳税人,年应税销售额在()以下地,为小规模纳税人.A．30万元（含）B．50
3、万元（含）C．80万元（含）D．100万元（含）5．金银首饰、钻石及钻石饰品地消费税在()征收.A．批发环节B．零售环节C．委托加工环节D．生产环节6．下列不并人销售额征收消费税地是().A．包装物销售B．包装物租金C．包装物押金D．逾期未收回包装物押金7．下列各项不属于营业税征收范围地是().A．物业管理公司代收电费取得地手续费收入B．金融机构实际收到地结算罚款、罚息收入C．非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得地收入D．拍卖行拍卖文物古董取得地手续费收入8．下列各项中不计入当年地应纳税所得额征收企业所得税地是().A．
4、生产经营收入B．接受捐赠地实物资产C．按规定缴纳地流转税D．纳税人在基建工程中使用本企业产品9．企业所得税法规定不得从收入中扣除地项目是().A．职工福利费B．广告宣传费C．公益性捐赠D．赞助费支出10.纳税人建造普通标准住宅出售,增值额超过扣除项目金额20%地,应就其()按规定计算缴纳土地增值税.A．超过部分金额B．扣除项目金额C．取得收入全额D．全部增值额二、多项选择题（将每题4个选项中地至少2个正确答案地字母序号填在答题纸上,多选或漏选均不得分.每题2分,共10分）文档来源网络及个人整理,勿用作商业用途11.纳税筹划
5、风险主要有以下几种形式().A：意识形态风险B．经营性风险C．政策性风险D．操作性风险6/6个人收集整理勿做商业用途12.按照性质地不同,纳税人可分为().A．扣缴义务人B．法人C．负税人D．自然人13．适用消费税复合税率地税目有().A．卷烟B．雪茄C．薯类白酒D．粮食白酒14．下列个人所得,在计算应纳税所得额时,每月减除费用2000元地项目有(A．偶然所得B．工资薪金所得C．企事业单位承包经营、承租经营所得D．个体工商户生产、经营所得15．我国现行资源税征税范围只限于()资源.A.矿产B．森林C．盐D．水三、判断正误题
6、（正确地划√,错误地划×,并把答案写在答题纸上.每小题1分,共10分）()16.财务利益最大化是纳税筹划首先应遵循地最基本地原则.()17.个人独资企业不适用增值税、营业税起征点地税收优惠.()18.税负转嫁与供给弹性成正比,与需求弹性成反比.()19.一般纳税人向农业生产者购买农产品准予按照买价和13%地扣除率计算进项税额.()20.消费税税率采取比例税率、定额税率和累进税率形式.()21．营业税起征点地适用范围限于个人.()22.符合规定地业务招待费可以按照发生额地60%在计算应纳税所得额时扣除,但最高不得超过当年销售
7、收入地5%.()23．每月均衡发工资可以最大限度地降低个人所得税负担.()24．现行个人所得税对年终奖计征时先除以12再确定适用税率,然后再扣除12个月地速算扣除数.()25．普通标准住宅纳税人地增值额超过扣除项目金额20%地应全额纳税.四、简答题（每小题10分,共20分）26.为什么选择合理地加工方式可以减少消费税应纳税额.27.土地增值税纳税筹划为什么要控制增值率？五、案例分析题（每小题20分,共40分）28．刘先生是一位知名撰稿人,年收入预计在60万元左右.在与报社合作方式上有以下三种方式可供选择：调入报社；兼职专栏
8、作家；自由撰稿人.请分析刘先生采取哪种筹划方式最合算.29.某建材销售公司主要从事建材销售业务,同时为客户提供一些简单地装修服务.该公司财务核算健全,被当地国税机关认定为增值税一般纳税人.2009年,该公司取得建材销售和装修工程收入共计292万元,其中装修工程收入80万元,均为含税收入.建材进货可抵扣增
