2011电大纳税筹划试题及答案

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1、一、单项选择题(本题型共10题,每题2分,每题只有一个正确答案,请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案,在答题卡上写出)2011电大纳税筹划试题及答案(A卷)2011电大纳税筹划试题及答案(A卷)一、单项选择题(本题型共10题,每题2分,每题只有一个正确答案,请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案,在答题卡上写出)1.引起税收法律关系产生、变更或终止由()决定A.税目B.税收法律事实C.税收法律关系D.税法2、小规模纳税人的征收率是()A.6%B.17%C.7%D.3%3、运输费用的增值税扣除率

2、是()A.7%B.10%C.17%D.13%4.、消费税对下列哪种产品采取复合计税()A.化妆品B.实木地板C.成品油D.白酒5、旅行社组团旅游,收取旅游费共计35万元;其中组团境内旅游收入15万元,替旅游者去付给其他单位住宿、交通费等共计8万元;组团境外旅游收入20万元,付给境外接团企业费用12万元,该旅行社本月应纳营业税额()A.0.75B.0.35C.0.4D.16.下列项目中属于所得税免税收入的是()A.销售收入B.提供劳务收入C.利息收入D.国债利息收入7.个人所得税工资、薪金采用()税率形式A.

3、比例税率B.超率累进税率C.超额累进税率D.定额税率8.记载资金的帐簿适用的印花税率是()A.万分之五B.万分之三C.千分之一D.每件5元9.城建税的计税依据()A.所得税B。资源税C.行为税D.流转税10.小型微利企业适用的所得税税率()A.25%B.15%C.20%D.33%二、多项选择题:(本题型共10题,每题3分,每题均有多个正确答案,请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案,在答题卡上写出。不答、错答、漏答均不得分)1、税收法律关系的构成由哪些()A.税收法律关系主体B.税收法律关系客体C.税

4、收法律关系内容D.税法法律实事2、税法的要素包括()A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税期限3增值税实行低税率的货物有哪些:()A.粮食B.图书C.化肥D.电脑4.下列各项中,属于增值税征税范围有()A.将委托加工的货物用于集体福利B.动力设备的安装C.邮政部门发行报刊D.销售代销货物5、消费税的税率有哪些形式()A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.特殊税率6.根据企业所得税法的规定,下列项目中,属于不征税收入的有( )。A.财政拨款B.国债转让收入C.企业债权利息收入D.依法收取并纳入财政管理的行政

5、事业性收费、政府性基金E.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益7.资源税的征税范围()A.原油B.天然气C.煤炭D.其他非金属矿原矿8.城镇土地使用税的征税范围()A.城市B.县城C.建制镇D.工矿区9.下列项目中属于印花税税目的有()A.购销合同B.技术合同C.营业帐簿D.银行同业折借合同10.应纳个人所得税的项目有()A.工资、薪金B.劳务报酬C.财产转让所得D.偶然所得三、判断题(本题型共10题,每题1分。判断正误,在答题卡上写出)1、购进生产用固定资产允许抵扣进项税()2、混合销售是指一项

6、销售行为既涉及增值税应税货物又涉及非应税劳务()3、增值税是价内税()4、金银首饰在生产环节征收消费税()5、娱乐业的营业税率是20%()6、企业所得税的应纳税所得额等于企业会计利润()7、税前弥补亏损的期限为5年()8、稿酬应纳税额减征30%()9、进口环节应随同三税征收城建税()10.起征点和免征额的概念相同()四、计算题(要求列出计算步骤,每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卡上写出)1.某公司工程师2009年1-6月取得以下收入:(1)每月单位支付其工资3400元;(2)2月一次取得年终奖金14

7、000元;(3)每月取得洗理费400元;(4)取得存款利息3000元;(5)取得省政府颁发的科技奖10000元;(6)单位为其一次性支付商业养老保险5000元。(7)其投资的股份合作企业为其购买10万元的住房一套请计算李某1-6月的下列个人所得税:(1)从单位取得的各项收入应纳的个人所得税额;(2)存款利息应纳的个人所得税额;(3)省政府颁发的科技奖应纳的个人所得税(4)接受投资企业购买住房应纳的个人所得税(洗理费应并入工资薪金所得计征个人所得税)(本题10)2、某公司为增值税一般纳税人,2008年11月发

8、生以下经济业务(1)、购进原材料一批,取得增值税专用发票注明价款500000元,税款85000元;(2)、当月销售产品开出增值税专用发票,取得销售额800000元,开出普通发票2份,取得销售收入117000元。(3)、设计并加工企业新产品100件赠送给宋庆龄基金会,每件产品成本30元。要求:请根据上述资料,计算本月份应纳的增值税额。(本题10分)五、综合题1、全年取得产品销售收入为5600万元,发生产品销售成本4

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