2011电大纳税筹划试题及答案

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1、一、单项选择题（本题型共10题，每题2分，每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡上写出）2011电大纳税筹划试题及答案（A卷）2011电大纳税筹划试题及答案（A卷）一、单项选择题（本题型共10题，每题2分，每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡上写出）1.引起税收法律关系产生、变更或终止由（）决定A．税目B．税收法律事实C．税收法律关系D．税法2、小规模纳税人的征收率是（）A.6%B.17%C.7%D.3%3、运输费用的增值税扣除率

2、是（）A.7%B.10%C.17%D.13%4.、消费税对下列哪种产品采取复合计税（）A.化妆品B.实木地板C．成品油D．白酒5、旅行社组团旅游，收取旅游费共计35万元；其中组团境内旅游收入15万元，替旅游者去付给其他单位住宿、交通费等共计8万元；组团境外旅游收入20万元，付给境外接团企业费用12万元，该旅行社本月应纳营业税额()A.0.75B.0.35C.0.4D.16.下列项目中属于所得税免税收入的是（）A．销售收入B.提供劳务收入C.利息收入D.国债利息收入7.个人所得税工资、薪金采用（）税率形式A．

3、比例税率B.超率累进税率C.超额累进税率D.定额税率8.记载资金的帐簿适用的印花税率是（）A.万分之五B.万分之三C.千分之一D.每件5元9.城建税的计税依据（）A.所得税B。资源税C.行为税D.流转税10.小型微利企业适用的所得税税率（）A．25%B.15%C.20%D.33%二、多项选择题：（本题型共10题，每题3分，每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡上写出。不答、错答、漏答均不得分）1、税收法律关系的构成由哪些（）A．税收法律关系主体B．税收法律关系客体C.税

4、收法律关系内容D．税法法律实事2、税法的要素包括（）A.纳税人B．征税对象C．税率D．纳税期限3增值税实行低税率的货物有哪些：（）A.粮食B.图书C.化肥D.电脑4.下列各项中，属于增值税征税范围有（）A.将委托加工的货物用于集体福利B.动力设备的安装C.邮政部门发行报刊D.销售代销货物5、消费税的税率有哪些形式（）A．比例税率B．定额税率C．累进税率D．特殊税率6.根据企业所得税法的规定，下列项目中，属于不征税收入的有（　）。A.财政拨款B.国债转让收入C.企业债权利息收入D.依法收取并纳入财政管理的行政

5、事业性收费、政府性基金E.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益7.资源税的征税范围（）A．原油B.天然气C．煤炭D．其他非金属矿原矿8.城镇土地使用税的征税范围（）A.城市B.县城C.建制镇D.工矿区9．下列项目中属于印花税税目的有()A.购销合同B.技术合同C.营业帐簿D.银行同业折借合同10.应纳个人所得税的项目有（）A.工资、薪金B.劳务报酬C.财产转让所得D.偶然所得三、判断题（本题型共10题，每题1分。判断正误，在答题卡上写出）1、购进生产用固定资产允许抵扣进项税（）2、混合销售是指一项

6、销售行为既涉及增值税应税货物又涉及非应税劳务（）3、增值税是价内税（）4、金银首饰在生产环节征收消费税（）5、娱乐业的营业税率是20%（）6、企业所得税的应纳税所得额等于企业会计利润（）7、税前弥补亏损的期限为5年（）8、稿酬应纳税额减征30%（）9、进口环节应随同三税征收城建税（）10.起征点和免征额的概念相同（）四、计算题（要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卡上写出）1.某公司工程师2009年1-6月取得以下收入：（1）每月单位支付其工资3400元；（2）2月一次取得年终奖金14

7、000元；（3）每月取得洗理费400元；（4）取得存款利息3000元；（5）取得省政府颁发的科技奖10000元；（6）单位为其一次性支付商业养老保险5000元。（7）其投资的股份合作企业为其购买10万元的住房一套请计算李某1-6月的下列个人所得税：（1）从单位取得的各项收入应纳的个人所得税额；（2）存款利息应纳的个人所得税额；（3）省政府颁发的科技奖应纳的个人所得税（4）接受投资企业购买住房应纳的个人所得税（洗理费应并入工资薪金所得计征个人所得税）(本题10)2、某公司为增值税一般纳税人，2008年11月发

8、生以下经济业务（1）、购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款500000元，税款85000元;(2)、当月销售产品开出增值税专用发票，取得销售额800000元，开出普通发票2份，取得销售收入117000元。（3）、设计并加工企业新产品100件赠送给宋庆龄基金会，每件产品成本30元。要求：请根据上述资料，计算本月份应纳的增值税额。（本题10分）五、综合题1、全年取得产品销售收入为5600万元，发生产品销售成本4