2018年电大《纳税筹划》试题及答案

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1、《纳税筹划》一、单选：A1.按（B节税原理）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。2.按现行增值税制度的规定，一般纳税人生产的下列货物，可以按简易办法依照6％的征收率计算缴纳增值税的是（A．用动物毒素制成的生物制品）。3.按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是（B．文学作品手稿原件公开拍卖所得）。4.按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（B．4年）。5.按照企业所得税法和实施条例规定，下列表述中不正确的是（发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除）。6.按照企业所得税

2、法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（经营租赁方式租出的固定资产）。7.按照税法规定，可以免征增值税的项目是（C．销售古旧图书）8.按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是（D．个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按"个体工商户的生产经营所得"项目征收个人所得税）。9.按照现行规定，下列单位和个人必须被认定为小规模纳税人的是（d生产并销售避孕药品，年销售额110万元的药厂）。10.按照新企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是（C．12%）。11.按照新企业所得税法的规定，企业年度终了后，进行汇算清缴结清税款的期限

3、是（c5个月）。12.按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（c合伙企业）B13.避税最大的特点是它的（C非违法性）C14.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（C80万元（含））以下的，为小规模纳税人。15.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（B50万元（含））以下的，为小规模纳税人。D16.代扣代缴义务人是指（A．有义务从持有的纳税人收人中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人）17.当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由（D甲乙双方均不缴纳）。18.当前依法治税工作的重中之重是（A．规范税收执法）19.定额税率的基本特点是（A．税率与课税对象的

4、价值脱离了联系）。20.对骗取国家出口退税款的出口商，经省级以上(含本级)国家税务局批准，可以停止其(C．八个月以上)的出口退税权。在出口退税权停止期间自营．委托和代理出口的货物，一律不予办理退(免)税。21.对外销售的应税消费品，其销售额为对方收取的（A．全部价款和价外费用，不包括增值税）。F22.房产税条例规定：依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（D12%）。23.负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（B扣缴义务人）。G24.个人对企事业单位的承包、承租经营所得，在计算其应纳税所得额时要扣除必要费用，其必要费用是指（a按月减除1600元）。25.个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个

5、纳税年度内（D一次不超过30日或者多次累计不超过90日）的离境。26.个人所得税下列所得一次收入过高的，实行加成征收:（B劳务报酬所得）27.个人为单位或他人提供担保获得报酬，应(B．应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得)。28.根据2002年实施的《税收征管法实施细则》的规定，省级以下税务局的稽查局也被赋予了税收执法主体资格，其职责是（A．专司偷税、逃税追缴欠税、骗税、抗税案件的查处）29.根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（D．非居民企业）。30.根据新企

6、业所得税法的规定，下列关于关联企业之间的业务往来，处理不正确的有（d企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除）。31.根据新企业所得税法的规定，下列收入中要缴纳企业所得税的是（D．接受某企业捐赠的一台机器设备）。32.根据营业税暂行条例的规定，企业发生的下列各项业务中，可不纳营业税的是（B．运输企业销售货物并负责运输所售货物）33.购人支付国家统一标准的收购价款10000元，另按照规定支付了价外补贴1500元，其准予扣除的增值税进项税是(C．1716元)。34.股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让

7、，(C．暂免征收印花税)。35.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（C．15%）的税率征收企业所得税。J36.计算个体工商户生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是（d非广告性赞助支出）。37.金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在(B零售环节)征收。38.居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（B．汇总）计算并缴纳企业所得税。M39.某餐厅既经营饮食业又经营娱乐业，当月共取得