2011电大纳税筹划试题及答案[1]

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1、2011电大纳税筹划试题及答案（A卷）一、单项选择题（本题型共10题，每题2分，每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡上写出）1.引起税收法律关系产生、变更或终止由（）决定A．税目B．税收法律事实C．税收法律关系D．税法2、小规模纳税人的征收率是（）A.6%B.17%C.7%D.3%3、运输费用的增值税扣除率是（）A.7%B.10%C.17%D.13%4.、消费税对下列哪种产品采取复合计税（）A.化妆品B.实木地板C．成品油D．白酒5、旅行社组团旅游，收取旅游费共计35万元；其中组团境内旅游收入15万元，替旅

2、游者去付给其他单位住宿、交通费等共计8万元；组团境外旅游收入20万元，付给境外接团企业费用12万元，该旅行社本月应纳营业税额()A.0.75B.0.35C.0.4D.16.下列项目中属于所得税免税收入的是（）A．销售收入B.提供劳务收入C.利息收入D.国债利息收入7.个人所得税工资、薪金采用（）税率形式A．比例税率B.超率累进税率C.超额累进税率D.定额税率8.记载资金的帐簿适用的印花税率是（）A.万分之五B.万分之三C.千分之一D.每件5元9.城建税的计税依据（）A.所得税B。资源税C.行为税D.流转税10.小型微利企业适用的所得税税率（）A．

3、25%B.15%C.20%D.33%二、多项选择题：（本题型共10题，每题3分，每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡上写出。不答、错答、漏答均不得分）1、税收法律关系的构成由哪些（）A．税收法律关系主体B．税收法律关系客体C.税收法律关系内容D．税法法律实事2、税法的要素包括（）A.纳税人B．征税对象C．税率D．纳税期限3增值税实行低税率的货物有哪些：（）A.粮食B.图书C.化肥D.电脑4.下列各项中，属于增值税征税范围有（）A.将委托加工的货物用于集体福利B.动力设备的安装C.邮政部门发行报刊D.销售代销

4、货物5、消费税的税率有哪些形式（）A．比例税率B．定额税率C．累进税率D．特殊税率6.根据企业所得税法的规定，下列项目中，属于不征税收入的有（　）。A.财政拨款B.国债转让收入C.企业债权利息收入D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金E.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益7.资源税的征税范围（）A．原油B.天然气C．煤炭D．其他非金属矿原矿8.城镇土地使用税的征税范围（）A.城市B.县城C.建制镇D.工矿区9．下列项目中属于印花税税目的有()A.购销合同B.技术合同C.营业帐簿D.银行同业折借合同10.应纳个人所得税的

5、项目有（）A.工资、薪金B.劳务报酬C.财产转让所得D.偶然所得三、判断题（本题型共10题，每题1分。判断正误，在答题卡上写出）1、购进生产用固定资产允许抵扣进项税（）2、混合销售是指一项销售行为既涉及增值税应税货物又涉及非应税劳务（）3、增值税是价内税（）4、金银首饰在生产环节征收消费税（）5、娱乐业的营业税率是20%（）6、企业所得税的应纳税所得额等于企业会计利润（）7、税前弥补亏损的期限为5年（）8、稿酬应纳税额减征30%（）9、进口环节应随同三税征收城建税（）10.起征点和免征额的概念相同（）四、计算题（要求列出计算步骤，每步骤运算得数精

6、确到小数点后两位。在答题卡上写出）1.某公司工程师2009年1-6月取得以下收入：（1）每月单位支付其工资3400元；（2）2月一次取得年终奖金14000元；（3）每月取得洗理费400元；（4）取得存款利息3000元；（5）取得省政府颁发的科技奖10000元；（6）单位为其一次性支付商业养老保险5000元。（7）其投资的股份合作企业为其购买10万元的住房一套请计算李某1-6月的下列个人所得税：（1）从单位取得的各项收入应纳的个人所得税额；（2）存款利息应纳的个人所得税额；（3）省政府颁发的科技奖应纳的个人所得税（4）接受投资企业购买住房应纳的个人

7、所得税（洗理费应并入工资薪金所得计征个人所得税）(本题10)2、某公司为增值税一般纳税人，2008年11月发生以下经济业务（1）、购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款500000元，税款85000元;(2)、当月销售产品开出增值税专用发票，取得销售额800000元，开出普通发票2份，取得销售收入117000元。（3）、设计并加工企业新产品100件赠送给宋庆龄基金会，每件产品成本30元。要求：请根据上述资料，计算本月份应纳的增值税额。（本题10分）五、综合题1、全年取得产品销售收入为5600万元，发生产品销售成本4000万元；其他业务收入80

8、0万元，其他业务成本660万元；取得购买国债的利息收入40万元；缴纳非增值税销售税金及附加300万元；发生的管理费用760万元，其中新技