会计信息系统 会计报表子系统

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1、第五章会计报表子系统第一节会计报表子系统概述第二节会计报表的数据来源第三节取数函数及公式第四节报表编制第五节会计报表分析会计报表子系统的主要功能是依据会计准则和有关法规，定期编制与报送规定的会计报表和企业内部管理所需的各种报表，并利用编制出的会计报表数据，对经济活动与财务收支情况进行全面、系统的分析。第一节会计报表子系统概述一、会计报表分类二、会计报表的业务流程三、会计报表系统的特点四、会计报表子系统的功能一会计报表分类按照报表的报送对象划分，分为外部报表和内部报表。按照会计报表的编制单位划分，可以分为单位报表、

2、汇总报表和合并报表。按照会计报表的编制时期划分，可以分为定期报表和不定期报表。按照会计报表反映的经济内容划分，可以分为财务状况报表、经营成果报表和费用成本报表。外部报表：企业向外提供给政府部门、其他企业和个人使用的会计报表，这类报表的格式、内容、报送时间、报送方式等都有统一规定。内部报表：为企业经营管理需要，编制适应企业内部经营管理需要不对外公开的会计报表，如销售报表、成本报表等。单位报表：由自主经营、独立核算的基层单位编制的会计报表。汇总报表：由上级公司或行政管理部门根据所属企业报送的会计报表，连同本单位的会计

3、报表，对报表各项目进行汇总而编制的会计报表。合并报表：以母公司和子公司组成的企业集团为会计主体，在母公司和子公司单独编制的个别会计报表的基础上，由母公司编制的综合反映企业集团经营成果、财务状况及其现金和现金等价物流入与流出情况的会计报表。定期报表：反映一定时期费用成本、财务状况和经营成果。按编制的时间不同，又分为月报、季报、半年报（中报）和年报。不定期报表：反映日常经营情况，如购销存日报表。财务状况报表：反映企业的财产和资金状况，如资产负债表和现金流量表。经营成果报表：反映企业的经营成果及其分配的情况，如利润表、

4、利润分配表、主营业务收支明细表。费用成本报表：反映企业经营过程中的各种费用和成本，如管理费用明细表、营业费用明细表、新产品成本表和主要新产品单位成本表。二会计报表的业务流程总账明细账日记账编制报表会计报表报表上报三会计报表系统的特点输入数据量少。不设置报表数据直接修改功能。输出信息规定性强。通用性更强、适用面更广。图、表并用进行报表分析。内部报表要求多变。四会计报表子系统的功能会计报表系统的功能如下图所示：会计报表子系统报表维护报表描述报表数据处理报表输出财务分析月末结账报表保护报表备份报表恢复报表格式报表数据报

5、表生成报表删除报表审核显示查询打印输出传输定义分析指标定义数据来源输出分析结果分析方法报表系统维护报表保护：对当前报表的数据通过一定的密码设置，使当前报表数据处于只读状态（其他用户不能对该报表数据进行修改）。报表备份：完成从计算机硬盘向软盘的复制。报表恢复：从软盘到机内硬盘的恢复备份。报表描述报表格式描述。按照一定的规则，完成各种格式标准样本的设计。报表数据来源定义。根据报表的编制方法，定义报表数据的选取方式。报表数据处理报表生成：根据用户定义的报表格式和数据来源生成报表。报表审核：对已经生成的报表数据是否正确进

6、行查询审核。报表删除：对不再使用的报表经有关部门批准，从机内删除。报表输出报表显示查询：提供各种报表信息的查询功能。报表打印：按预定格式打印输出报表的功能。报表传输：将会计报表传输给使用者。报表分析定义分析指标：按照会计报表的分析方法确定进行会计报表分析使用的财务指标。定义指标数据来源：根据分析指标的逻辑关系和运算规则确定各指标的计算公式。分析方法：选择分析数据的方法，如构成分析、趋势分析、图形分析等。输出分析结果：查询、打印与传输分析结果。月末结账第二节会计报表的数据来源一、手工会计信息系统会计报表的数据来源二

7、、计算机会计信息系统会计报表的数据来源一手工会计信息系统会计报表的数据来源手工会计信息系统会计报表的数据来源如下图所示：编制登记总分类账明细分类账日记账资产负债表利润表编制现金流量表会计凭证编制辅助管理报表企业对外编制的主要会计报表的数据来源如下：资产负债表的数据来源直接依据总账科目的期末余额填列根据若干个总账科目的期末余额分析计算填列根据若干个明细账户余额分析计算填列根据报表项目之间的关系计算填列根据有关报表的数据直接填列利润表的数据来源直接依据有关账户的发生额分析填列直接依据报表项目之间的关系计算填列根据资产

8、负债表和利润表的有关项目分析计算填列现金流量表的数据来源根据资产负债表和利润表的有关项目分析计算填列根据有关账户的发生额和余额分析计算填列来源于计算机会计信息系统的账务处理子系统。来源于计算机会计信息系统会计报表子系统本身（如报表项目间的运算结果和报表间报表项目的运算结果）。计算机信息系统外部数据输入。二计算机会计信息系统会计报表的数据来源第三节取数函数及公式常数：可以在