《会计报表子系统》PPT课件

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1、会计报表子系统§会计报表子系统的功能——会计报表编制和会计报表分析会计报表的分类P3581、按会计报表报送对象划分主要会计报表附表会计报表附注财务情况说明书成本报表财产明细表………资产负债表利润表现金流量表企业财务会计报告会计报表外部报表内部报表2、按会计报表的编制单位划分（1）单位报表——基层单位（2）汇总报表——上级公司或行政管理部门（3）合并报表——企业集团3、按照会计报表的编制时期划分：（1）定期报表；（2）不定期报表。4、按照会计报表反映的经济内容划分（1）财务状况报表，如资产负债表和现金流量表。（2）

2、经营成果报表，如利润表和利润分配表。（3）费用成本报表，如管理费用明细表。5、按照会计报表的结构划分：（1）简单报表；（2）复合报表。会计报表系统报表设置报表删除报表备份报表恢复报表格式定义报表数据来源定义报表生成报表审核报表汇总报表合并显示查询报表打印报表传输定义分析指标定义指标数据来源分析数据生成图形分析输出分析结果会计报表编制会计报表分析初始化格式管理报表数据处理报表输出会计报表子系统§会计报表的编制方法会计报表的编制遵循四个步骤第一步：报表格式的设计第二步：报表数据来源的定义第三步：会计报表的生成第四步：

3、会计报表的输出报表格式报表格式的设计确定数据源确定取数条件确定计算方式会计报表勾稽关系与生成顺序会计报表数据的修改利用报表模板应注意的问题会计报表输出的内容会计报表输出的方式会计报表输出的方式1、屏幕显示输出。2、打印输出。3、磁盘输出。4、网络传输。会计报表输出的内容1、输出报表结构。2、输出编制完整的报表。3、输出能被其他系统接收的数据。4、输出报表的指定区域。利用商品化会计报表软件提供的报表模板应注意的问题1、进入报表系统，选择“报表模板”方式，新建一张表格。2、选择本企业所在的行业，并选择建立的报表名称，

4、由此按照系统提供的标准格式建立一张报表并定义了表元公式。3、如果企业所需的报表格式与标准格式有差异，就应修改已建立的报表格式。4、如果企业所需的报表数据来源公式与标准报表数据来源公式有差异，则应修改。应该引起注意的报表项目的定义是：（1）应当分析填列的报表项目，如“一年以内到期的长期投资”、“一年以内到期的长期负债”等项目的定义。（2）应根据明细账数据填列的报表项目，如“应收账款”、“存货”等项目的定义。注意：如果在科目设置时，没有设置关于“一年内到期的长期投资”和“一年内到期的长期负债”明细科目，而在报表项目来

5、源定义时，只根据一级科目数据填列，则报表的分类信息披露就不准确，进而会影响到企业偿债能力的分析。会计报表勾稽关系与会计报表生成顺序1、每一种报表表内各类数据存在勾稽关系。资产负债表资产=负债+所有者权益（账户式）资产-负债=所有者权益（报告式）利润表及利润分配表主营业务利润=主营业务收入-折扣与折让-主营业务成本-营业税金及附加营业利润=主营业务利润+其他业务利润+投资净收益-期间费用-资产减值损失利润总额=营业利润+营业外收支净额净利润=利润总额-所得税现金流量表各类现金流入-各类现金流出=现金及现金等价物净增

6、加额资产负债表所有者权益部分未分配利润（期末）净利润（本期）＋未分配利润（期初）－利润分配（本期）＝未分配利润（期末）利润表及利润分配表2、会计报表之间存在的数量勾稽关系。3、上述会计报表应按以下顺序生成：利润表及附表（利润分配表、主营业务收支明细表等）资产负债表及附表（应交增值税明细表等）现金流量表确定计算方式1、公式定义。公式分为运算公式和非运算公式两种。（1）运算公式。运算公式由以下基本部分构成：★表元及坐标，表示表元在表中的位置。★运算符。通常包括：“＋”、“－”、“×”、“/”、“=”等。★表达式。将常

7、量、变量、函数用运算符连接起来的公式。例如，总账ZB与资产负债表BS中的数据有如下关系：资产负债表中货币资金BS（6，3）的数据为总账中现金、银行存款和其他货币资金三个账户借方余额之和。则定义BS表元（6，3）的运算公式为：BS（6，3）=ZB（J1001+J1002+J1009）（2）非运算公式。非运算公式包括审核公式和舍位平衡公式。★审核公式。如上述资产负债表中BS（36，4）=BS（36，8）。★舍位平衡公式。确定计算方式2、函数。报表函数有以下基本要素：（1）源数据文件。（2）字段名或项目名。（3）取数条

8、件。（4）计算方式。★通用报表软件至少应提供以下函数：（1）从账务处理系统的账簿文件中取数函数，具体包括：取期初借方余额、取期初贷方余额、取期末借方余额、取期末贷方余额、取本期借方发生额、取本期贷方发生额等。（2）从账务处理系统的凭证文件中取数函数，具体包括：取当期凭证中与某科目对应的科目的借方发生额或贷方发生额合计数等（3）从报表取数函数，具体包括：从本表取数、从他表取