B公司内部审计绩效评价分析.doc

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1、B公司内部审计绩效评价分析　　摘要：由于经济全球化的发展，煤炭企业的经营环境面对着巨大的挑战，企业若想长久发展，内审部门作为重要的管理机构，十分影响企业发展。而内部审计绩效评价可以发现审计部门存在的不足之处并且进行优化，从而提高内审部门工作质量。因此，为了使内部审计能够发挥其应有的作用，不仅要改进内部审计机构现状，还需要优化内部审计绩效评价。本文以内部审计绩效评价为主题，对B公司内部审计部门和内部审计绩效评价的现状及不足进行阐述，并提出相应的整改建议。　　关键词：内部审计；绩效评价；煤炭企业；审计质量　　内部审计从萌芽时期发展到现阶段，它的职能和工作重心都发生了相应的变化，如今内部审计致力于降

2、低企业经营风险、增加企业价值。绩效评价是当前大多数企业考核内审部门业绩的有效方法，然而我国煤炭企业在评价内审部门绩效层面还存在较多问题，无法保证内部审计绩效评价结果的合理性，从而难以发挥绩效评价提高内审部门工作效率的作用，更会对整个企业的健康发展产生一定的影响。B公司是在煤炭行业中具有代表性的企业。因此，本文研究B公司现存的内部审计绩效评价体系，并且提出能够保证绩效评价工作有效实施的建议。B公司内部审计绩效评价分析　　摘要：由于经济全球化的发展，煤炭企业的经营环境面对着巨大的挑战，企业若想长久发展，内审部门作为重要的管理机构，十分影响企业发展。而内部审计绩效评价可以发现审计部门存在的不足之处并

3、且进行优化，从而提高内审部门工作质量。因此，为了使内部审计能够发挥其应有的作用，不仅要改进内部审计机构现状，还需要优化内部审计绩效评价。本文以内部审计绩效评价为主题，对B公司内部审计部门和内部审计绩效评价的现状及不足进行阐述，并提出相应的整改建议。　　关键词：内部审计；绩效评价；煤炭企业；审计质量　　内部审计从萌芽时期发展到现阶段，它的职能和工作重心都发生了相应的变化，如今内部审计致力于降低企业经营风险、增加企业价值。绩效评价是当前大多数企业考核内审部门业绩的有效方法，然而我国煤炭企业在评价内审部门绩效层面还存在较多问题，无法保证内部审计绩效评价结果的合理性，从而难以发挥绩效评价提高内审部门工

4、作效率的作用，更会对整个企业的健康发展产生一定的影响。B公司是在煤炭行业中具有代表性的企业。因此，本文研究B公司现存的内部审计绩效评价体系，并且提出能够保证绩效评价工作有效实施的建议。　　一、内部审计绩效评价概念　　随着大家逐渐对内部审计有所了解，许多国内外的学者都对其定义进行研究。通过了解总结各方观点，本文借鉴较多数学者所认同的研究成果对内部审计进行定义：内部审计是为增加企业价值、实现企业目标而建立的，不仅可以有效监督和改善内部牵制制度，而且可以监督和评价会计等相关信息。内部审计绩效评价的目的是通过对内审部门的工作业绩进行考核评价，促进内部审计部门合理配置审计资源，提高内审工作质量。本文借鉴

5、多种研究成果对内部审计绩效评价进行定义：在企业现有的背景下，评价主体依据部门目标建立具有可行性的绩效评价体系，并通过此体系评价内审部门工作情况。　　二、B公司简介　　B公司是由大同煤矿集团有限责任公司为主要发起人，联合其他九家公司共同发起设立的股份有限公司。其所处位置是京津唐工业发展的优质能源区域，同时也是环渤海经济园的重心，具有很好的发展潜力。本公司近年来主要经营煤炭采掘、加工以及销售为主，铁路工程的施工、运输和维修为辅。公司推出的“大友”、“大沫”、“口泉”品牌在全球范围内畅销。B公司目前是拥有三个直属矿、两个控股子公司、两个全资子公司、两个二级控股子公司和一个分公司的百强企业。　　三、B

6、公司内部审计存在的问题　　（一）B公司内部审计部门设置不科学。公司部门结构设立应提高企业竞争优势的核心，能够协调公司的市场范围等等。B公司的审计部门由总经理管理，审计委员会并未对审计部门直接管理。从独立性上分析，低级别的内审部门没有权威性，这就导致内审部门会承受来自同级部门的影响和骚扰，削弱了其独立性。从审计范围上分析，由于下级很难对上级进行监督和评价，审计工作受到一定限制，难以监督总经理的决策及经济行为，最终难以纠察管理层凌驾于控制之上的风险。从监督力度上分析，地位较低的审计部门会大大降低在追查差错舞弊行为、完善内部控制制度、发现漏洞等方面的力度。（二）内部审计人员缺乏煤炭类专业知识。目前，

7、大同煤业公司审计部门共有6名工作人员，包含一名科长。其人员结构如表1所示：根据上述表格，我们可以发现仅有一位审计人员的所学专业是采矿工建学，剩余五位员工都是会计相关领域的人才，说明大同煤业公司的内审人员专业知识储备不足。其次，具有丰富工作经验的审计人员呈现老龄化，年轻的审计人员无法在较有经营的前辈带领下，熟悉并解决企业少有发生的事项，提出合理科学的审计报告。另外根据对大同煤业公司的工作人员进行访谈