hlxm公司内部审计绩效评价问题研究

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1、分类号：学校代码：１０１４０密级：公开学号：４０３１４４０５３３◎座《乂聲ＬＩＡＯＮＩＮＧＵＮＩＶＥＲＳＩＴＹ专业学位论文ＴＨＥＳＩＳＦＯＲＰＲＯＦＥＳＳＩＯＮＡＬＭＡＳＴＥＲＤＥＧＲＥＥ论文题目＝ＨＬＸＭ公司内部审计绩效评价问题研究ＴｈｅＲｅｓｅａｒｃｈｏｆＩｉＵｅｒｎａｌＡｕｄｉｔＰｅｒｆｏｒｍａｎｃｅＡｓｓｅｓｓｍｅｎｔｉｎ英文题目：ＨＬＸＭＣｏｍａｎｐｙ论文作者：朱平指导教师：姚海蠢教授专业：审计完成时间二〇—六年五月：迂宁大学硕壬专业学位论文ＨＬＸＭ公司内

2、部审计绩效评价问题研究ＴｈｅＲｅｓｅａｒｃｈｏｆＩｎｔｅｒｎａｌＡｕｄｉｔＰｅｒｆｏｒｍａｎｃｅＡ巧ｅｗｍｅｎｔｉｎＨＬＸＭＣｏｍｐａｎｙ作者：朱平指导教师：姚海签教授专业：审计专业方向：内部审计答辩日期：２０１６年５月２２日二〇－六年五月．中国沈阳妊宁大学学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文是本人在导师的指导下独立完成的。论文中取得的研究成果除加标注的内容外，不包含其他个人或集体已经发表或撰写过的研究成果，不包含本人为获得其他学位而使用过的成果。对本文的研究做出重

3、要贡献的个人和集体均已在文中进行了标注，并表示谢意。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。２＾＇学位论文作者签名（７Ｉ》；＾年仁月日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部口或机构送交学位论文的原件、复印件和电子版，允许学位论文被查阅和借阅。本人授权迁宁大学可ｙＡ将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编学位论文。同时授权中国学术期刊（光盘版）电子杂志社将本学位论文收录到《中国博±学位论文全文数据库》和《中

4、国优秀硕±学位论文全文数据库》并通过网络向社会公众提供信息服务。学校须按照授权对学位论文进行管理，不得超越授权对学位论文进行任意处理。保密（）。（：，在年后解密适用本授权书保密请在括号＂＂内划Ｖ）授权人签名：獅指导獅签名；／曰親年姑巧曰曰期；律Ｘ月／徊摘要随着公司治理理念在全球范围内普遍推崇，越来越多的公司开始意识到内部审计的重要性，认为它是实现企业价值增值的有效途径，通过加强内部审计可Ｗ完善组织内部控制、优化公司治理流程等。因而，理论界和实务界开始将研究焦点转移到内部审计相关问题上。同时，随着内部审计

5、问题研究的深入，社会各界开始关注内审部口及其人员如何有效完成内审工作，如何提高内部审计对企业的贡献等问一题。企业内部审计绩效评价问题逐渐成为个新的研究热点。本文基于国内外研究成果，利用平衡计分卡模型对案例企业ＨＬＸＭ公司内部审计绩效评价问题进行了较为系统的研究。由于我国内部审计绩效评价问题提出的相对较晚，并没有形成比较成熟的内审绩效评价体系，大部分企业也没有建立完整的内审绩效评价系统。为此，本文首先介绍了相关理论，包括内部审计绩效评价的含义Ｗ及传统的内审绩效评价方法。同时，，弓Ｉ入了绩效管理工具平衡计分卡模型介绍了平衡计分卡的框架

6、、特点，阐述了平衡计分卡理念在企业内部审计绩效评价中的适用性和优越性。平衡计分卡的优越性和精确性正满足内部审计绩效考核的需要，也有助于企业战略目标的实现。其次，本文介绍了案例企业ＨＬＸＭ公司内部审计绩效评价的现状及问题，并系统地分析了该公司内审绩效评价存在问题的原因。接下来，利用平衡计分卡模型在ＨＬＸＭ公司构建了新的内部审计绩效评价体系。新的体系充分考虑了公司的特点及公司内部审计的特征，从财务维度、客户维度、内部审计流程维度和学习与成长四个维度出发，设计了符合自身要求的关键绩效指标，再使用层次分析法确定了各个指标的权重，得出了量化

7、的绩效评价结果。最后，本文介绍了ＨＬＸＭ公司基于平衡计分卡的内部审计绩效评价体系的实施情况，说明了实施中应注意的问题。基于平衡计分卡的内部审计绩效评价体系的实施是一个动态地、不断修正的过程。关键词：内部审计绩效绩效评价平衡计分卡ＩＡＢＳＴＲＡＣＴＷｉ化化ｅａｃｃｅｐｔｉ打ｇｏｆｃｏｎｃｅｐｔｏｆｃｏｒｐｏｒａｔｅｇｏｖｅｒｎａｎｃｅａｃｒｏｓｓ化ｅｇｌｏｂｅ，ｍａｎｙｃｏｍｐａｎｉｅｓａｒｅｂｅｇｉｎｎｉｎｇｔｏｒｅａｌｉｚｅｔｈｅｉｍｐｏｒｔａｎｃｅｏｆｉｎｔｅｒｎａｌａｕｄｉｔ．Ｉｎｔｅｒ

8、ｎａｌａｕｄｉｔｃａ