训练二填制与审核记账凭证.doc

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1、训练二填制与审核记账凭证参考答案(评分标准：借贷科目1.5分、时间0.5分、凭证编号0.5分、金额1分、画线0.5分、单据张数0.5分、签名0.5分)【业务1】收款凭证借方科目：银行存款2010年12月1日银收字第1号摘要贷方科目明细科目金额附单据2张十万千百十元角分销售商品主营业务收入198000应交税费应交增值税（销项税额）32130合计￥221130会计主管记账复核出纳洪娜制单孙薇-----------------------------------------------------------------------------【业务

2、2】付款凭证贷方科目：银行存款2010年12月3日银付字第1号摘要借方科目明细科目金额附单据1张十万千百十元角分提现备用库存现金600000合计￥600000会计主管记账复核出纳洪娜制单孙薇【业务3】收款凭证借方科目：银行存款2010年12月5日银收字第2号摘要贷方科目明细科目金额附单据1张十万千百十元角分收欠货款应收账款东方公司23360合计￥23360会计主管记账复核出纳洪娜制单孙薇-----------------------------------------------------------------------------【业务

3、4】收款凭证借方科目：银行存款2010年12月7日银收字第3号摘要贷方科目明细科目金额附单据1张十万千百十元角分预收货款预收账款新华工厂400000合计￥400000会计主管记账复核出纳洪娜制单孙薇【业务5】付款凭证贷方科目：库存现金2010年12月10日现付字第1号摘要借方科目明细科目金额附单据1张十万千百十元角分付备用金其他应收款徐良500000合计￥500000会计主管记账复核出纳洪娜制单孙薇--------------------------------------------------------------------------

4、-【业务6】付款凭证贷方科目：银行存款2010年12月11日银付字第2号摘要借方科目明细科目金额附单据1张十万千百十元角分购入材料原材料67000应交税费应交增值税（进项税额）11390合计￥78390会计主管记账复核出纳洪娜制单孙薇【业务7】付款凭证贷方科目：银行存款2010年12月14日银付字第3号摘要借方科目明细科目金额附单据2张十万千百十元角分预付货款预付账款南京电机厂500000合计￥500000会计主管记账复核出纳洪娜制单孙薇------------------------------------------------------

5、----------------------【业务8】付款凭证贷方科目：银行存款2010年12月15日银付字第4号摘要借方科目明细科目金额附单据1张十万千百十元角分转发工资应付职工薪酬工资16546000合计16546000会计主管记账复核出纳洪娜制单孙薇转账凭证2010年12月15日转字第1号摘要借方√贷方√附单据1张金额总账科目明细科目总账科目明细科目十万千百十元角分结转代扣款应付职工薪酬工资其他应付款社会保险3474500应付职工薪酬工资应交税费个人所得税293600合计￥3768100会计主管记账复核制单孙薇【业务9】付款凭证贷方科目：

6、库存现金2010年12月21日现付字第2号摘要借方科目明细科目金额附单据1张十万千百十元角分付入托费应付职工薪酬职工福利30000合计￥30000会计主管记账复核出纳洪娜制单孙薇------------------------------------------------------------------------------------------------------------------【业务10】收款凭证借方科目：库存现金2010年12月23日现收字第1号摘要贷方科目明细科目金额附单据1张十万千百十元角分收多余备用金其他应收款

7、徐良83000合计￥83000会计主管记账复核出纳洪娜制单孙薇转账凭证2010年12月23日转字第2号摘要借方√贷方√附单据1张金额总账科目明细科目总账科目明细科目十万千百十元角分报销差旅费管理费用差旅费其他应收款徐良417000合计￥417000会计主管记账复核制单孙薇