实验二填制和审核记账凭证

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《基础会计学》模拟实习题实验二填制和审核记账凭证一、实验目的记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证编制的并据以登记账簿的书面证明。通过该实验，掌握各类记账凭证的填制及审核方法。二、实验资料根据实验一的有关资料和填制的原始凭证，以及新华工厂05年12月11日～12月31日发生的经济业务（为了节省篇幅11日～31日发生的经济业务不再给出空白单证），编制记账凭证，接实验一第20笔业务，以下资料从第21笔经济业务开始。21．11日向本市光明工厂销售甲产品100件，单价400元，乙产品200件，单价300元，货已被提走，货款收到转账支票一张已送存银行。22．12日，收到银行转来“委托银行收款结算凭证（支款通知）”已从银行付江城市电信局电话、电报费720元。23．13日，开出转账支票支付计算中心计算资料费460元。（作“管理费用”处理）24．14日，收回前向本市光明工厂销售产品的货款163800元，其中：3800元收到现金，其余160000元收到转账支票一张。25．14日，将销货款现金3800元存入银行。26．14日，向本市光明工厂销售甲产品100件，单价400元，乙产品100件，单价300元，货已发出，货款暂欠。27．14日，向鞍庆市吉安工厂购进A材料1500kg，单价90元，B材料1000kg，单价75元，料已验收入库，料款暂欠。28．15日，车间领用机器润滑油20kg，单价20元。（作“制造费用”处理）29．15日，归还银行流动资金借款60000元。30．16日，提现120000元备发工资及零用。31．16日，用现金发放工资118000元，并代扣职工水电费2000元。（代扣水电费记入“其它应付款”借方）32．17日，经批准向银行取得流动资金借款80000元。33．17日，向本市红星工厂购进C材料1500kg，@20元，计价款30000元，料已验收入库，货款暂欠。34．18日，加工车间领用C材料1400kg，单价20元，用于生产甲产品。35．19日，加工车间生产甲产品领用A材料1200kg，单价90元，B材料800kg，单价75元。36．20日，向大治市耀华公司销售甲产品200件，单价400元，乙产品200件，单价300元，货已发出并办妥委托银行收款手续（就是货款未收）。37．20日，前向本市光明工厂销售的货款81900元收到，收到转账支票一张金额80000元，已转存银行，另收到现金1900元。38．20日，将销货款现金1900元送存银行。39．21日，用银行存款支付本季度银行借款利息3600元（全部计入本月财务费用）。40．21日，向本市光明工厂销售甲产品200件，单价400元，乙产品200件，单价300元，货已被提走，货款暂欠。41．22日，归还前向鞍庆市吉安工厂采购材料的货款245700元，其中：用银行存款归还245000元，用现金归还700元。42．23日，加工车间生产乙产品领用A材料800kg，单价90元，领用B材料1000kg，1  《基础会计学》模拟实习题单价75元。43．24日，行政科用银行存款购买办公用品1200元。44．24日，归还前欠本市红星工厂的材料款35100元，其中：用银行存款归还35000元，用现金归还100元。45．26日，供销科张春宏出差借差旅费付现金800元。46．27日，向鞍庆市吉安工厂采购A材料600kg，单价90元，B材料500kg，单价75元，材料已验收入库，货款暂欠。47．27日，向本市红星工厂采购A材料500kg，单价90元，B材料600kg，单价75元，材料已验收入库，货款暂欠。48．27日，向大治市耀华公司销售甲产品200件，单价400元，乙产品300件，单价300元，货已发出，收到银行汇票一张，并办妥银行收款手续。49．28日，前向大治市耀华公司销售产品货款163800元收到，存入银行。50．29日，采购员张春宏出差归来报销差旅费700元，余款100元交回现金。51．30日，分配本月工资，生产工人工资：甲产品60000元，乙产品40000元，加工车间管理人员工资10000元，厂部管理人员10000元。52．30日，按工资总额的14%计提职工福利费16800元，其中，甲产品8400元，乙产品5600元，车间管理人员1400元，厂部管理人员1400元。53．31日，计提固定资产折旧费20000元，其中：车间固定资产折旧16000元，厂部固定资产折旧4000元。54．31日，支付并分配本月电费10000元，其中，生产甲产品用电5000元，生产乙产品用电3000元，车间照明用电1000元，厂部照明用电1000元。55．31日，向本市红星工厂采购C材料1000kg，单价20元，计价款20000元，料已验收入库，货款暂欠。56．计算并结转本月应交产品销售税金18000元。57．预提本月固定资产大修理费6000元，其中：车间4000元，厂部2000元。58．摊销应由本月负担的财产保险费和报刊资料费9000元。59．摊销应由生产车间成本负担的机器设备租赁费6000元。60．结转本月已销产品生产成本182000元。61．结转本月主营业务收入。（将全部收入转入“本年利润”账户贷方）62．结转本月管理费用、财务费用、主营业务税金及附加和主营业务成本等（将全部费用转入“本年利润”账户借方）。63．计算本月应交所得税（所得税率为33%）。（根据第61和62题计算的结果计算）64．结转本月所得税费用。（根据第63题计算的结果）65．结转“本年利润”至“利润分配——未分配利润”账户。（将第61和62题计算的差额转入未分配利润）66．计提本月盈余公积（按税后利润的10%计提）。67．计算应付利润110000元。三、实验要求根据实验一和实验二的资料，按收款凭证、付款凭证、转账凭证形式分别进行记账凭证的编制。第21、22、23、24、25、26、27、28笔业务按给出的空白收款凭证、付款凭证、转账凭证编制，其余可以用会计分录代替记账凭证表编制。四、实验操作指导1．材料核算按实际成本计价，不使用“物资采购”科目，材料入库时，直接记入“原材料”账户。2  《基础会计学》模拟实习题2．填制记账凭证必须内容齐备，可根据一张（或一笔、一号）原始凭证填制，也可对若干张同类经济业务的原始凭证进行汇总，编制汇总原始凭证并据以填制记账凭证。本实验要求按一张（或一笔、一号）原始凭证填制一张（或一号）记账凭证。3．记账凭证应分类编号，本实习资料按收款、付款和转账分类编号，不分现金和银行存款。（如：收字第×号、付字第×号、转字第×号）。如果一笔经济业务需要编制几张记账凭证时应加编分号。4．学员编制的记账凭证，可以先组织学员之间交叉审核，再进行讲评。五、实验用空白记账凭证业务21收款凭证总号21借方科目银行存款2005年12月11日分号收字第1号应贷科目过账金额摘要一级科目二级或明细科目√百十万千百十元角分附销售产品货款收回主营业务收入甲产品4000000件乙产品60000001 张合计￥10000000财会主管记账出纳复核制单杨明海领款人签章………………………………………………………………………………………业务22付款凭证总号贷方科目年月日分号应借科目过账金额摘要一级科目二级或明细科目√百十万千百十元角分附件张合计财会主管记账出纳复核制单领款人签章3  《基础会计学》模拟实习题业务23付款凭证总号贷方科目年月日分号应借科目过账金额摘要一级科目二级或明细科目√百十万千百十元角分附件张合计财会主管记账出纳复核制单领款人签章………………………………………………………………………………………业务24-1收款凭证总号借方科目年月日分号应贷科目过账金额摘要一级科目二级或明细科目√百十万千百十元角分附件张合计财会主管记账出纳复核制单领款人签章………………………………………………………………………………………业务24-2收款凭证总号借方科目年月日分号应贷科目过账金额摘要一级科目二级或明细科目√百十万千百十元角分附件张合计财会主管记账出纳复核制单领款人签章4  《基础会计学》模拟实习题业务25付款凭证总号贷方科目年月日分号应借科目过账金额摘要一级科目二级或明细科目√百十万千百十元角分附件张合计财会主管记账出纳复核制单领款人签章………………………………………………………………………………………业务26转账凭证总号年月日分号摘要：借方科目过账贷方科目过账金额一级科目二级或明细科目√一级科目二级或明细科目√十万千百十元角分附件张合计财会主管记账复核制单………………………………………………………………………………………业务27转账凭证总号年月日分号摘要：借方科目过账贷方科目过账金额一级科目二级或明细科目√一级科目二级或明细科目√十万千百十元角分附件张合计财会主管记账复核制单5  《基础会计学》模拟实习题业务28转账凭证总号年月日分号摘要：借方科目过账贷方科目过账金额一级科目二级或明细科目√一级科目二级或明细科目√十万千百十元角分附件张合计财会主管记账复核制单6  《基础会计学》模拟实习题本资料经济业务（原始凭证）除编制以上8张记账凭证外，其余填入下表“记账凭证表”中。（要求从实验题1至67，按照顺序全部填入下表中。举例见表中业务1、2）记账凭证表序日凭证账户名称过附件摘要借方金额贷方金额号期字号总分类账户明细账户账张数11付1刘莉提现备用现金10001银行存款100021付2供销科王明锋借差旅费其他应收款王明锋5001现金5007  《基础会计学》模拟实习题记账凭证表序日凭证账户名称过附件摘要借方金额贷方金额号期字号总分类账户明细账户账张数8  《基础会计学》模拟实习题记账凭证表序日凭证账户名称过附件摘要借方金额贷方金额号期字号总分类账户明细账户账张数9  《基础会计学》模拟实习题记账凭证表序日凭证账户名称过附件摘要借方金额贷方金额号期字号总分类账户明细账户账张数10