记账凭证填制与审核实训.doc

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1、记账凭证填制与审核实训实训目的：通过训练，使学生掌握记账凭证的基本内容和填制方法，在此基础上掌握记账凭证审核的内容和基本方法。实训资料：企业名称：辽宁远达有限公司（增值税一般纳税人）开户行：工商银行红旗路支行账号：8040-4129纳税人登记号：370866786633898会计路平出纳员李强会计主管孙林实训要求：根据原始凭证填制并审核收、付、转记账凭证。远达有限公司2007年12月份发生下列交易或事项：1.12月1日，出纳员填写现金支票一张，从银行提取现金3000元,支票存根如表4-1。表4-1中国工商银行现金支票存根NO.01621921附加信息

2、______________________________________________出票日期2007年12月1日收款人：远达有限公司金额：¥3000.00用途：备用单位主管会计：路平付款凭证总号：第号贷方科目年月日分号：付字第号摘要借方科目金额记账符号总账科目明细科目千百十万千百十元角分附件合计会计主管：记账：审核：出纳：制单：2.12月3日，采购员高刚填写借款单，并经有关人员签字同意，预借差旅费3600元，以现金支付。借款单如表4-2。表4-2借款单2007年12月3日部门供应科借款事由采购材料借款金额金额（大写）叁仟陆佰元整￥3600.0

3、0批准金额金额（大写）叁仟陆佰元整￥3600.00领导周强财务主管孙林借款人高刚付款凭证总号：第号贷方科目年月日分号：付字第号摘要借方科目金额记账符号总账科目明细科目千百十万千百十元角分附件合计会计主管：记账：审核：出纳：制单：3.12月6日，向环宇钢铁公司购进圆钢12吨，每吨5000元，增值税进项税10200元，开出转账支票付款，材料验收入库。有关原始凭证如表4-3至表4-5。表4-3中国工商银行转账支票存根NO.01621922附加信息__________________________________________出票日期2007年12月6日

4、收款人：环宇钢铁公司金额：￥70200.00用途：购料单位主管会计：路平表4-4辽宁增值税专用发票发票联开票日期：2007年12月6日购货单位名称：远达有限公司纳税人识别号：370866786633898地址、电话：辽阳市解放路16号5230355开户行及账号：工商银行红旗路支行8040-4129密码区6+-〈2〉6〉927+296+/*加密版本：01446〈600375〈35〉〈4/*370099314102-2〈2051+24+2618〈707050445/3-15〉〉09/5/-1〉〉〉+2第二联：发票联购货方记账凭证货物或应税劳务名称圆钢合计

5、规格型号单位吨数量12单价5000金额60000.00￥60000.00税率17%税额10200.00￥10200.00价税合计（大写）柒万零两佰元整（小写）￥70200.00销货单位名称：环宇钢铁公司纳税人识别号：370863786263889地址、电话：辽阳市解放路108号5660368开户行及账号：中国农业银行环翠区支行56010112364备注收款人复核开票人林强销货单位：（章）表4-5材料入库单供应单位：环宇钢铁公司2007年12月6日发票号：字第号材料类别材料名称规格材质计量应收实收单价金额三联会计单位数量数量十万千百十元角分圆钢吨121

6、250006000000检验结果检验员签章：运杂费　　　　　　　　　合计　￥6000000备注仓库材料会计收料员周涛制单：付款凭证总号：第号贷方科目年月日分号：付字第号摘要借方科目金额记账符号总账科目明细科目千百十万千百十元角分附件合计会计主管：记账：审核：出纳：制单：转账凭证总号：第号年月日分号：转字号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号十万千百十元角分十万千百十元角分附件张合计会计主管：记账：审核：出纳：制单：4.12月11日，收到天和公司投入企业资金80000元的转账支票，已填写进账单连同支票一并送存银行，并已收到进账单（收账通知）。有

7、关单据如表4-6、4-7。表4-6中国工商银行进账单（收账通知）32007年12月8日出票人全称天和公司收款人全称远达有限公司此款联人是的收收款账人通开知户银行交给收账号3688852账号8040-4129开户银行工行南大街支行开户银行工商银行红旗路支行金额人民币(大写)捌万元整亿千百十万千百十元角分￥8000000票据种类转账支票票据张数1收款人开户银行签章票据号码复核记账表4-7统一收款收据（三联单）第三联：记账依据2007年12月8日NO.6703520交款单位或交款人天和公司收款方式转账支票说收明费：不性得收作据行使政用事业事由投资人民币（大

8、写）捌万元整￥80000.00备注：投资期10年收款单位（盖章）：（章）收款人（签章）李强收款凭证总号：第号