货币资金管理规定.docx

《货币资金管理规定.docx》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、货币资金管理第一章总则第一条为加强对货币资金的内部控制，保护货币资金的安全，提高货币资金的使用效益，公司制订本制度。第二条本制度适用于公司的所有货币资金业务。第三条本制度依据本公司章程、本公司财务管理制度和《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国票据法》等相关法规，以及财政部发布的内部会计控制规范的相关规定制订。第四条公司实行货币资金业务管理中，应强化对以下关键方面或关键环节的风险管理，并采取相应的控制措施：1、职责分工、权限范围和审批程序应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理；2、现金、银行存款的管理应当符合法律要求，银行账户的开立、审批

2、、核对、清理应当严格有效，现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行；3、与货币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整的记录；银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效。第五条本制度所述货币资金包括库存现金、银行存款以及其他货币资金。第二章岗位分工和授权批准第六条财务部对货币资金业务应严格按照岗位职责分工，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、相互牵制和监督。做到：（1）钱账分管；（2）收付款申请人、批准人、会计记录、出纳、稽核岗位分离，不由一人办理收付款业务的全过程；（3）出纳人员不兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债

3、权债务账目的登记工作。第七条公司对货币资金业务实行归口办理的办法，具体如下：（1）公司的现金收付款业务由财务部门统一办理，并且只能由出纳办理；（2）非出纳人员不得直接接触公司的货币资金；（3）银行结算业务只能通过公司开立的结算户办理；（4）收款的收据和发票由财务部门的专人开具。第八条公司应当配备合格的人员办理货币资金业务，并结合实际情况，对办理货币资金业务的人员定期进行岗位轮换，原则上三年轮换一次；其他关键财会岗位最长不超过五年进行岗位轮换。第九条公司货币资金使用按金额大小、业务性质及责任大小实行分级授权批准制度。财务部门严格执行公司规定的批准

4、制度。具体规定如下：1、一般经营支付须经财务总监（或财务负责人）、副董事长审批。副董事长如需对各其他人员授权，则每年初由公司以文件的方式由副董事长签字明确授权事项。2、发生的重要资金支付须经董事会议集体决议通过后报董事长审批；如该事项按章程规定需公司股东大会审议的，则须履行相关的审议程序，经审议通过后执行。3、公司对外投资支付按公司章程和董事会决议的执行。第十条对货币资金业务有批准权的审批人，应按授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员及财务部门均有权拒绝办理，并及时向审批人

5、的上级授权部门（或个人）报告。第十一条办理货币资金业务必须经过支付申请、支付审批、支付复核、办理支付四个环节后方可支付。总则规定如下：1、支付申请。公司有关部门或个人用款时，由经办部门的经办人填写资金支付申请凭证，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附：相关交易或事项发生的原始批准件、计划、发票、验收入库单，相关的有效经济合同或证明等相关原始单据，需经股东大会、董事会批准的事项，必须附有股东大会决议、董事会决议。2、支付审批。申请审批至少应履行程序为：经办人®经办人所在部门负责人®财务部经理审核®财务总监（或财务负责人）®副董事长，属

6、董事长权限的，还需报董事长审批。各层审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批；对存在不真实、不合理、不符合法律法规以及不符合公司相关规定等情形的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准，性质或金额重大的，还应及时报告有关部门。如所办理业务的金额或性质需要上董事会或股东大会批准的，则应当通过董事会或股东大会的审议后，才能按上面程序办理货币资金支付申请。日常管理费用的报销审批也按上面程序办理。3、支付复核。财务经理应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备、合法合规，金额

7、计算是否准确，支付方式、支付企业是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员等相关负责人员办理支付手续。4、办理支付。出纳人员对付款凭证进行形式上复核，包括付款凭证的所有手续是否齐备、付款凭证金额与附件金额是否相符、付款单位是否与发票一致等，开出的银行票据有另人复核；复核无误后按规定办理货币资金支付手续；付款后在付款凭证及附件上盖上"付讫"章，及时登记现金和银行存款日记账。5、具体付款费用手续细节相关见“付款、费用报销管理规定”。6、银行间互转、存入承兑或信用证保证金账户、缴纳税金及银行直接扣除的利息不需办理相关付款手续。第三章现金和银行存款的管理第十

8、二条现金的管理控制。现金是指公司财务部门为了支付日常零星款项而掌握的现款，主要包括公司的库存现金和备用金。１、现金使用范围：职工工资，各种工资性津贴，