论企业风险管理中内部控制

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1、论企业风险管理中内部控制　　企业的内部控制与风险管理有着紧密的联系，内部控制是风险管理的必要环节，内部控制的动力来自企业对风险的认识和管理。在经济全球化的今天，企业要做好风险管理的工作，以使提高经济效益、减少损失，就要使内部控制制度更加健全，实施更加有效。企业不仅要深刻地认识和了解风险管理和内部控制的联系和区别，更重要的是还要抓好内部控制，内部控制是风险管理的关键所在。1我国企业在风险管理中内部控制存在的问题1.企业管理者对内部控制的认识和理解不足。目前，在我国企业中基本都建立了内部控制制度，但

2、有些企业的内部控制制度的制定缺乏科学的指导；有的企业管理者认为内部控制就是各项工作制度和业务规章的汇总，建立了企业规章制度就等于做好了内部控制。有的甚至认为风险管理仅仅是公司高层的事情，与自己无关。还有一些管理人员风险管理观念淡薄、重经营轻管理。所以要建立一套科学有效内部控制制度及风险管理机制，应提高企业管理者对这方面的认识。7此外，企业比较重视传统意义上的内部控制风险，从而忽视了对传统内部控制之外的风险的控制和衡量。例如，外部重大不利事项，外部经济、技术条件的变化，法律变化等风险游离于内部控制

3、之外。企业若加强对这些风险的控制，就会为企业创造一个更好的内外部发展空间，减少更多风险。2.企业内部控制制度不完善。对内部控制制度建设不重视，内部控制难以发挥作用。一些企业机构设置不断变化，对分支机构的管理授权不清，没有将不相容职务分离；一些企业在制定内部控制制度时大多注重企业的财务目标，忽略企业的经营风险；企业过于追求利润最大化，没有站在企业可持续发展的角度上去看待问题；没有充分考虑企业内部控制的环境，很大程度上缺乏内部控制的环境，对内部控制制度的制定具有片面性，内部控制制度没有形成一个完整的

4、体系；对内部控制制度的制定没有形成制度制定、制度执行和制度执行结果的考核，三者没有构成一个统一的有机整体。3.内部控制执行效果不理想，缺乏风险管理。企业的内部控制制度形同虚设，执行力度不够。许多企业的监督部门的工作不认真执行，完全是流于形式，根本无法发挥应有的作用；各部门管理责任划分不明确，没有建立相应的风险管理机制，一旦发生风险损失，则各部门或人员之间相互推卸责任；一些企业采取事后管理的传统内部控制方法，把内部控制置之度外，缺乏对重大风险预警机制及突发事件应急处理机制，直到发现问题再实施补救。

5、7长期以来，企业管理者业绩考核往往以利润为指标，评价方式不具有多样性，往往忽视对内部控制的综合评价，缺乏完美的风险管理机制及组织架构。管理者在内部控制中起着关键性作用，没有相应的组织或机构进行监督制约随时面临着失控的局面，内部控制制度不能有效运行，不能降低潜在的风险。由于内部控制无法发挥对高层管理者的制约作用，而企业往往会因为缺乏对公司高层管理者的有效控制和监管而带来风险。许多企业的内部控制在实施的过程中仍存在许多问题，尤其在我国企业改制以后，强调放权让利，内部人控制现象严重，未达到内部权力制衡

6、的效果。2我国企业在风险管理中内部控制存在问题的成因分析1.风险管理意识差，缺乏风险管理机制。就我国企业的当前情况来看，企业的风险的认识和理解并没有提到应有的高度。尤其是企业的管理者，由于受计划经济条件下卖方市场的影响，缺乏有效的风险管理机制。由于当前社会经济环境的变化，企业间竞争越来越激烈，企业财务风险、经营风险等不断提高。2.内部控制制度不健全，缺乏控制力。我国企业内部控制活动中最大的一个薄弱环节就是考核奖惩机制不够健全、有效。计划不如变化快，由于没有认真地去考核、去检查，而只是搞形式，其执

7、行效果不理想。一个完善的制度，在没有有效控制、考核的情况下，都很难发挥出它应有的作用。由于管理体制和管理方式的问题，我国企业内部控制的监督很薄弱，管理控制的方法不先进，内部审计机构没有起到应有的作用。73.制约内部控制的法制大环境尚未形成，降低了内部控制实施的效果。由于我国法制不健全、产权责任不明确、人员素质低等原因还没有真正形成有法可依、执法必严、违法必究的大环境。因此，在一个企业也就很难形成有章必循，违章必究的局面。此外，我国内部控制未形成常态，对于风险管理还处于理论研究阶段，尚未构成内部控

8、制工作的长效机制。管理理念、管理方法等不能适应新经济条件下形势发展的需要。3完善我国企业在风险管理中内部控制的对策1.加强管理者对内部控制的认识和理解，健全风险管理机制。现代企业管理面临的环境越来越复杂，必须加强企业自身风险意识，健全风险管理机制。企业管理者要重视内部控制，不断的组织学习有关内部控制的知识。尽快在体制上明确企业管理层风险管理方面的责任，加强对内、外部所有风险的总体研究和控制。要加强内部控制的认识和理解，企业还要将重大问题由管理者按照程序集体研究决定，以便增强员工对内部控制的认识。