论企业内部控制与风险管理

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1、论企业内部控制与风险管理专业：会计（ACCA方向）学生：李欣形指导老师：毛泽华摘要近年来，国内外各大知名公司相继暴露出严重的财务问题和不少财务丑闻事件，而这些问题的发生起根本原因是内部控制和风险管理的缺失，因此社会各界纷纷开始要求企业加强内部控制与风险管理，完善各自内部控制与风险管理机制的呼声越来越高。本文通过分别对内部控制和风险管理的定义进行阐述，进一步了解了内部控制与风险管理的发展过程。在对美国COSO委员会关于内部控制及风险管理的两个报告的研究基础上，分析比较了内部控制与风险管理的联系与区别。内部控制与风险管理在本质上具有统一性，但是同时也存在着差异。正是这种既相同又不同的关系，才使

2、得内部控制与风险管理之间的平衡显得尤为重要。平衡内部控制与风险管理之间的关系是为了企业能更好的建立科学合理的内部控制与风险管理机制，从而得到可持续性发展。关键词：内部控制风险管理平衡TheInternalControlandRiskManagementofEnterpriseMajor:Account(ACCA)Student:LiXintongSupervisor:MaoZehuaInrecentyears，somanywell-knowncompaniesathomeandabroadsuccessivelyexposedseriousfinancialproblemsandaloto

3、ffinancialscandals，andtheoccurrenceoftheseproblemsfundamentalyisthelackofinternalcontrolandriskmanagement，thereforethesocialfromallwalksoflifebegintorequirecompaniestostrengtheninternalcontrolandriskmanagement，perfectingtheirinternalcontrolandriskmanagementmechanism.Thisarticlethroughtoexpoundingt

4、hedefinitionsoftheinternalcontrolandriskmanagement,andfurtherlearnabouttherelationsbetweenthetwo.AccordingtothetworeportswhicharepublishedbytheCommitteeofSponsoringOrganizationsofTheCommissionofFraudulentFinancialRepoting.Basedonthetworeportswhichareaboutresearchingtheinternalcontrolandriskmanagem

5、ent,thenmakeaanalysisandacomparisonabouttherelationshipanddistinctionbetweeninternalcontrolandriskmanagement.Internalcontrolandriskmanagementinessencehastheuniformity，butalsothereisadifference.Absolutely，itbecomemoreimportantofbalanceingtherelationshipsbetweentheinternalcontrolandriskmanagement.Ba

6、lancingtherelationshipsisinordertohelpenterpriseeastablishingascientificandreasonablemechanismofinternalcontrolandriskmanagement.thenmaketheenterprisegoingconcern.Keywords:IneternalcontrolRiskmanagementBalance目录1.#i仑41.1选题的背景41.2国内外的研究现状41.2.1国外研究现状41.2.2国内研究现状52.内部控制的定义及发展概述61内部控制的定义与本质61.1内部控制的定

7、义61.2内部控制的本质72.2内部控制的三个重要发展阶段82.2.1内部控制结构阶段82.2.2内部控制整合框架阶段82..2.3风险管理整合框架阶段93..风险管理的定义及发展概述93.1风险管理的定义及其程序93.1.1风险管理的定义91.2风险管理的四个管理程序92风险管理的历史演进102.1基于保险和财务层面的风险管理103.2.2基于整体的风险管理114.内部控制与风险管理的关系与平衡111内部控制与风险管理