论企业内部控制与风险管理的关系.doc

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1、论企业内部控制与风险管理的关系【摘要】随着市场经济的快速发展，企业面临的经济社会环境越来越复杂，生存压力越来越大，经营风险突出，企业如何突破瓶颈，获得持续发展逐渐成为学者和管理者研究的重要话题。众所周知，在不确定的市场环境中，企业良好的内部控制能够有效防范相关运营风险，而企业的风险管理在一定程度上也能起到保障企业发展安全、减少经营风险的作用，这意味着企业内部控制与风险管理有着非常紧密的关系。因此，本文首先对内部控制和风险管理做简要介绍，接着详细阐述了二者之间的联系与区别，最后，提出相应的优化发展

2、策略，以期能够对企业未来稳定长远发展提供一定的启示。【关键词】内部控制；风险管理；联系；区别【中图分类号】F275一、引言市场的激烈竞争使得企业面临的风险越来越多，经营环境越发的不确定。在这样的状况下，企业要想获得稳定持续的发展，必须突破落后的管理方式，进一步寻求科学的管理模式，提升抵抗风险的能力，将自身的发展命脉掌握在自己手中。企业在运营过程中涉及到诸多要素，管理繁琐、复杂，组织关系多样。因此，企业必须加强控制，对企业的管控流程进行优化,重视企业的经营发展安全。企业的风险管理和内部控制在降低经

3、营风险，实现科学管理的过程中具有重要的功能，是企业寻求发展的突破口，应当受到企业的重视。风险管理是企业有效应对经营风险的管理方法，针对企业存在的不稳定因素，以及由此产生的风险因子，运用合理有效的方法，进行识别、鉴定、预防、分析，并且在必要的时候采取一定的控制措施，实现风险的有效防范，将企业的损失降低到最小。企业的风险管理存在于企业的各项日常管理中，需要全体员工的共同参与，受到企业各个组织、部门的监督与影响。内部控制实际上是风险管理的一个组成部分，企业内部控制即企业为提升其经济效益，以国家相关法律

4、法规为准绳，对资产状况、信息质量等进行的实时管控的过程，需要企业员工和管理者的共同参与，是一个不断改进、权责分明的过程，企业的内部控制主要是进行风险防范。此外，它还具备监督功能，是一个多层次、全方位的内部过程控制体系，以专业的管理制度为支撑，更具理论性与科学性。企业的内部控制与风险管理有着紧密的关系，二者不是完全等同，也不是完全独立，存在相似之处，也有各自独特的特点。因此，人们在理解二者关系的时候，要认识到内容与本质，并且将其运用到企业的风险预防与解决中，改善企业的生产经营，进一步探索企业内部控

5、制与风险管理的关系对于企业完善现代企业制度意义深远。二、企业内部控制与风险管理的关系（一）内部控制与风险管理的联系1.二者的有效实施都是为了实现企业的健康发展企业内部控制和风险管理都是企业领导者所重视的管理过程，为了更好的维护投资者利益、增强企业的价值，企业的各个部门和员工都要参与到内部控制和风险管理中来，二者在实施开展的过程中都需要公司全体员工的紧密配合，企业的内部控制和风险管理必须贯穿于企业经营管理的全过程，从企业战略的制定，到目标的考核，都需要内部控制和风险管理的参与和保障。因此，共同的目

6、标和全员的参与都是二者的共同特征所在。2.内部控制工作必须依据企业风险管理内部控制是企业风险管理的重要组成部分，二者在要素、含义等方面有许多交叉之处，风险管理要对企业经营发展的风险作出预测并且进行有效的防范，而内部控制措施要依据企业风险管理而制定。企业必须适应内外部迅速变化的环境，以内部控制为主要架构，实现企业风险防范与化解，特别是在企业的运营风险方面，内部控制发挥着重要的作用，而风险管理中要素又可以成为内部控制工作开展的风险评估的依据。1.企业内部控制与风险管理都强调过程性对二者的定义进行分析

7、，我们发现内部控制强调内部活动,风险管理的落脚点是管理手段，而这两者都是长期持续的活动过程，而不是在某一个时间点上静止。这意味着内部控制与风险管理都是以企业的长远发展为基础，实施的各种降低企业发生风险的活动过程，贯穿企业发展始终，而不局限于企业在某一时刻的治理与经营情况，二者都是企业日常运营的基本管理手段，为实现企业的长远发展服务。2.企业的内部控制和风险管理都具备五个要素内部控制的基本要素与风险管理的框架基本相同，主要包含环境、风险评估、信息及沟通、监督、控制活动。只不过在这五个要素中，风险管

8、理更加强调风险评估，要素的相同使得两种体系更加紧密的结合在一起。（二）内部控制与风险管理的区别1.企业内部控制与风险管理的活动范围有很大的差别相较于内部控制，风险管理的范围更加广泛。首先，风险管理多了战略目标，制定相应的战略需要企业治理层面的参与,这说明风险管理谄笠档闹卫聿忝妫内部控制只是停留在管理层面。其次，风险管理不仅重视财务报告，更重视非财务报告,将财务目标具体到报告目标，而内部控制更加重视财务信息,不仅如此，当下倡导的全面风险管理包括了预算管理、评估方法选择、战略设定、管理人员聘用等内容