论企业内部控制和风险管理关系和现实协调

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1、论企业内部控制和风险管理关系和现实协调　　摘要：随着经济社会的高速发展，企业在实际经营管理中面临各种各样风险的挑战，风险时刻威胁着企业的财产安全与可持续发展。企业内部控制与风险管理是企业内部确保企业资产安全、会计信息准确、扩大企业利润的主要管理制度。二者虽然独立存在，但是目标一致、联系紧密、相辅相成、缺一不可。内部控制和风险管理共同抵御风险，实现企业利益最大化目标。本文通过对内部控制体系和风险控制体系的论述，了解其现状，并结合企业自身实际情况找出解决之路。关键词：内部控制风险管理企业利润8随着经济社会的高速

2、发展，我国企业也越来越正规，其内部控制制度也逐步走向规范，但是目前内部控制理论的发展已经与风险防控理念相结合，因为各种各样的风险时刻威胁着企业的财产安全与可持续发展，企业必须从内部控制的规范完善入手来提高自身风控风险的能力。内部控制与风险防控虽然独立存在，但是目标一致、联系紧密、相辅相成、缺一不可。现代内部控制规范和制度的建设，不能离开风险控制理念和方法的应用。论文通过对内部控制体系和风险控制体系的论述，了解其现状，并结合企业自身实际情况找出解决之路。一、简述企业内部控制与风险管理的概念1.内部控制的概念企

3、业内部控制是指为了保护企业财产安全、保证会计信息的准确性、确保经营管理制度的有效执行、全面实现企业经营目标而实施的一种自我监督和自我管理的手段。企业内部控制是通过实施企业内部会计控制和内部管理控制，对企业内部各部门、各阶层、各工作环节和程序进行事前预测、事中控制、事后监管，全面贯彻经营策略、执行管理任务，以实现提高经营管理水平、促进经济效益实现、扩大企业利润空间的目标。2.风险管理的概念企业风险是指企业在经营过程中产生的可能造成企业经济利益流失的因素。风险管理是对风险的确认、预防和控制，旨在减少风险造成的损

4、失。企业风险管理通过对风险辨识、估测和评价来选择管理风险的方法，对风险进行实施监管和妥善处理。有效的风险管理可以减少风险给其带来的损失，有助于企业所有者和管理者为企业未来发展做出正确决策，最大限度的保证经营管理的正常运行，保护其财产安全和完整，实现企业经营活动目标。3.内部控制与风险管理结合的重要性8内部控制和风险管理在企业内部的实施有效预防财务报表造假现象，端正员工工作态度，依法办事，保证会计信息的准确性，确保企业所有者和管理者能够获得真实、有效的经营现状，促使企业做出正确的决策。与此同时，提高员工的风险

5、意识，遵循其各项规章制度，提高工作效率，保护企业资产安全，促进企业各项发展策略的顺利实施，进而推进企业发展目标的实现。二、内部控制与风险控制的关系1.内部控制与风险控制的内在关系（1）风险控制包含内部控制从组成结构来看，风险管理包括内部环境、设定目标、风险评估、风险辨认、活动控制、风险对策、信息与沟通和监督八个部分组成；内部控制由环境控制、活动控制、信息与沟通、风险评估和监督五个部分组成。由此可见，风险控制包括了内部控制。目前，内部控制作为实施风险控制的重要手段，在确认风险和控制风险环节起到重要作用，甚至是

6、不可或缺的地位。内部控制保证了会计信息的可靠性，使企业领导层及时了解到真实的企业现状，企业经营者及时发现风险，并找出正确方法予以解决。如果企业缺少内部控制，将很难保证风险控制的有效性或效果不明显，进而造成企业发展失衡、待滞。（2）内部控制等于风险管理8在一些学者眼中，内部控制等于风险管理。内部控制和风险管理的最终目标都是实现企业可持续、稳定的发展。内部控制是实现风险管理的技术与方法，风险管理是内部控制的延续。如果没有内部控制，风险管理则无法有效进行，也就达不到预期目标；如果没有风险管理，内部控制的工作失去了

7、原有的意义。（3）风险管理与内部控制互为前提内部控制和风险管理同属于企业经营管理的范畴，互为前提，都是通过对风险的有效控制以实现减少风险、扩大利润的目的。企业风险是源自于收益的不确定性，所以，实施有效的经营管理来确保企业未来收益最大化是最科学的风险管理。实际上，风险管理目标就是通过减少风险带来的损失，来实现其利益最大化。但是，一旦风险管理不能有效实施，损失将会转化为成本，根据“利润=收入-费用”的原理，同等收入的情况下企业利润空间会缩小。2.内部控制与风险控制的异同内部控制和风险管理二者关系紧密，目标一致，

8、互相联系，相辅相成，缺一不可。内部控制和风险管理的最终目的都是通过风险控制实现企业财产安全、完整和企业利益最大化。内部审计和风险管理虽然有着共同目标，但是实施工作的具体范围不尽相同。风险管理是对可能与风险有关的经营管理程序或内8容进行监督和控制；内部控制是对企业内部各部门、各阶层的监督和管理，不仅仅是与风险相关的，而是实现企业内部的全面覆盖。风险管理旨在通过风险控制，实现企业利润的最大化；内部控制不仅要对风险有敏