财管计算题宝典.docx

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1、一、货币时间价值：2题1.某公司开发的新产品深受广大消费者的青睐，该产品市场需求还将持续增加，公司计划投资购买设备扩大生产规模。为此向银行取得长期借款500万元，借款期限5年，年利率为8%，复利计息。要求：（1）如果每年年末等额偿还借款本息，计算每年应偿还额；（2）如果每年年初等额偿还借款本息，计算每年应偿还额；（3）如果5年后一次性偿还借款本息，计算应偿还的本息总额及利息。（计算结果保留小数点后两位）（16年真题）（1）A×（P/A，8%，5）=500A=125.23（万元）（2）A×【1+（P/A，8%，4）】=500A×（1+

2、3.3121）=500A=115.95（3）应偿还的本息总额=500×（F/P,8%,5）=500×1.4693=734.65万元利息=734.65-500=234.652.某公司准备从银行取得贷款3000万元，贷款期限5年，假设贷款年利率为10%，复利计息。要求：(1)如果第5年末一次还本付息，计算第5年末应还本息额；(2)如果每年年末等额还本付息，计算每年年末应还本息额；(3)如果前两年不还款，从第3年开始每年年末等额还本付息，计算每年年末应还金额。（15年真题）(计算结果保留小数点后两位)（1）F=3000×（F/P,10%,

3、5）=3000×1.6105=4831.5万元   （2）3000/（P/A，10%，5）=3000/3.7908=791.3930A×（P/A，10%，3）×（P/F，10%，2）=3000A=3000/0.8264/2.4869=1459.73二、财务分析：4题1、某产品2016年1月的生产及材料消耗情况如下表。根据上述资料，采用因素分析法依次对产量、单位产品材料消耗量、材料单价三个因素对材料费用总额的影响程度进行分析。（16年真题）要求：(1)计算产量增加对材料费用总额的影响；(2)计算单位产品材料消耗量减少对材料费用总额的影

4、响；(3)计算材料单价提高对材料费用总额的影响；(4)计算产量、单位产品材料消耗量、材料单价三个因素对材料费用总额的综合影响。（1)产量增加的影响=2400×9×8-2000×9×8=28800（元）（3分）（2）单位产品材料消耗量减少的影响=2400×8×8-2400×9×8=-19200(元）（3分）（3）材料单价提高的影响=2400×8×10一2400×8×8=38400(元）（3分）（4）三个因素的综合影响=28800-19200+38400=48000(元）（1分）2.某公司2015年营业收入为元，销售毛利率为40%，销售

5、净利率为16%；期初资产总额为元，期末资产总额为元；期初应收账款余额为48000元，期末应收账款余额为16000元；期初存货余额为20000元，存货周转率为4次。（16年真题）要求：（1）计算应收账款周转率（2）计算营业成本和期末存货余额（3）计算总资产净利率（1）应收账款周转率=/[(48000+16000)/2]=/32000=6.25（营业收入-营业成本）/营业收入=40%（-营业成本)/=40%（2）营业成本=-×40%=/[（20000+期末存货）/2]=4期末存货=40000(3)总资产净利率=×16%/[（+）/2]=

6、8%3.某公司2014年营业收入为20000万元，净利润为500万元，资产负债表数据摘录如下：要求：(1)计算杜邦财务分析体系中的下列指标(凡计算指标涉及资产负债表项目数据的，均按平均数计算)：①净资产收益率；②销售净利率；③总资产周转率；④权益乘数。（15年真题）(2)列出上述四项指标之间的关系式。(计算结果保留小数点后两位)(1)净资产收益率=500/3750=13.3%销售净利率=净利润/销售收入=500/20000=2.5%总资产周转率=20000/9000=2.22权益乘数=9000/3750=2.4(2)净资产收益率=销

7、售净利率×总资产周转率×权益乘数4.某公司2015年部分财务数据如下表：2015年部分财务数据单位：万元资产负债表项目年末数利润表项目金额货币资金应收账款净额存货流动资产合计资产总计流动负债合计200280040007000190003000营业收入营业成本净利润25000150005700假设资产负债表项目年初数与年末数相等，一年按360天计算。（2017年真题）要求：(1)计算年末速动比率；（2）计算应收账款周转天数和存货周转率（次数）；（3）计算总资产净利率。三、短期预算：2题1.某公司现金预算简表如下表所示。假定公司发生现金

8、余缺由归还或取得流动资金借款来解决，流动资金借款利息忽略不计。除表中所列项目外，公司没有有价证券，也没有发生其他现金收支业务。要求：计算表中用字母表示的项目金额(写出计算过程)。（2015年真题）A=1000+31000-30000=