财管重点练习(主观计算题)7.16版

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1、内部资料，严禁外传2017年实验班通关考点押题财管重点练习（主管计算题）（资料完全自行排版，有错误的地方多多指正，我会及时修改，谢谢！）第三章考点1.现金预算的编制考试技巧提示：最后一问往往比较复杂，如无法确保一定做对可以先战略放弃，不要影响综合题作答1.M公司编制的今年分季度现金预算。资料如下：①理想的现金余额是3000元。②银行要求借款额必须是1000元的整数倍。借款利息按季支付。③新增借款发生在季度的期初，归款借款发生在季度的期末。④如果需要归还借款，先归还短期借款，归还的数额为100元的整数倍。现金预算表单位：元季度一二三四全年期初现金

2、余额80003200（未知）3060（未知）3040（未知）8000加：现金收入18200260003600037600117800可供使用现金26200（未知）29200（未知）39060（未知）40640（未知）125800（未知）减：现金支出680002114024220112450225810现金余缺（41800）806014840（71810）（100010）现金筹措与运用借入长期借款300006000090000取得短期借款20000（未知）22000（未知）42000（未知）归还短期借款6800（未知）6800（未知）短期借款利息

3、500（未知）500（未知）500（未知）880（未知）2380（未知）（年利10%）长期借款利息450045004500630019800（年利12%）期末现金余额3200（未知）3060（未知）3040（未知）3010（未知）3010（未知）其他资料：M公司，长期借款利率为12%，短期借款利率为10%。M公司上年末的长期借款余额为120000元，所以，前三季度的长期借款利息均为：第1页内部资料，严禁外传（120000＋30000）×12%/4＝4500（元），第四季度的长期借款利息＝（120000＋30000＋60000）×12%/4＝63

4、00（元）要求：分析填列表中的未知数据。【答案】分析填列每季度的现金筹措与运用。分析：现金短缺41800，即使借入了长期借款30000还是短缺；计算：-41800+30000+W-W×100%/4-4500=3000W=19794.87（元）第一季度借款：借款金额是1000的整数倍，则应借入20000元；第一季度期末现金余额=41800+30000+20000-500-4500=3200（元）。分析：现金余额8060，考虑是否需要偿还短期借款；计算：8060-4500-500-3000=60元；考虑还款；第二季度还款：还款是100的整数倍，不用

5、还，也不用借了；第二季度期末现金余额=8060-500-4500=3060（元）。分析：现金余额14840元，考虑是否需要偿还短期借款；计算：14840-500-4500-3000=60元；考虑还款；第三季度还款：还款是100的整数倍，不用还，也不用借了；第三季度期末现金余额=14840-6800-500-4500=3040（元）。分析：现金短缺71810元，即使借入了长期借款60000还是短缺；计算：-71810+60000+W-W×10%/4-（20000-6800）×10%/4-6300=3000（元），W=21989.74（元）；第四季

6、度借款：借款金额是1000的整数倍，则应借入20000元；解释：短期借款利息（20000-6800）×10%/4=880（元）；第四季度期末现金余额=-71810+60000+22000-880-6300=3010（元）。2.（2015年）（知识点：现金预算）丁公司2014年末的长期借款余额为12000万元，短期借款余额为零。该公司的最佳现金持有量为500万元，如果资金不足，可向银行借款。假设：银行要求借款的金额是100万元的倍数，而偿还本金的金额是10万元的倍数；新增借款发生在季度期初，偿还借款本金发生在季度期末，先偿还短期借款；借款利息按季

7、度平均计提，并在季度期末偿还。丁公司编制了2015年分季度的现金预算，部分信息如下表所示：丁公司2015年现金预算的部分信息单位：万元季度一二三四现金余缺-7500（C）×-450长期借款6000050000短期借款260000（E）偿还短期借款0145011500偿还短期借款利52（B）（D）×息（年利率8%）偿还长期借款利540540×690息（年利率12%）期末现金余额（A）503××注：表中“×”表示省略的数据。要求：确定上表中英文字母代表的数值（不需要列示计算过程）。【答案】A=-7500＋6000＋2600-52-540=508（万

8、元）B=2600×8%/4=52（万元）第2页内部资料，严禁外传【解析】本题已经说明了利息支付方式，所以不能默认为是利随本清，而是将所有短期借款利息分