第二章税收筹划基本方法ppt课件.ppt

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1、第二章税收筹划的基本方法精心整理专业资料，请放心下载【本章概述】主要介绍税收筹划的基本方法，掌握如何应用各种方式来进行税收筹划，理解各种方法的基本原理。【教学重点】重点掌握利用税收优惠政策和选择合理的企业组织形式两种筹划方法精心整理专业资料，请放心下载2.1税收筹划的切入点从哪些方面进行筹划2.1.1选择税收筹划空间大的税种为切入点2.1.2以税收优惠政策为切入点2.1.3以纳税人构成为切入点2.1.4以影响应纳税额的几个基本因素为切入点2.1.5以不同的财务管理过程为切入点精心整理专业资料，请放心下载2.2

2、利用税收优惠政策2.2.1税收优惠与税收利益税收优惠：是国家税制的一个组成部分税收利益：是纳税人通过接受税收优惠或税收筹划获得的少缴税的利益。得到税收利益具体的三种方式：足够运用税收优惠政策从高纳税义务转换为低纳税义务纳税期的递延精心整理专业资料，请放心下载2.2.2税收优惠的形式税收优惠的具体形式主要有：免税减税税率差异税收扣除税收抵免优惠退税亏损抵补精心整理专业资料，请放心下载利用税收优惠政策时注意的问题：注重对优惠政策的综合考量注重投资风险对资本收益的影响精心整理专业资料，请放心下载1.免税指国家出于照

3、顾或奖励的目的，对特定的地区、行业、企业、项目或情况所给予纳税人完全免征税收的情况，是一种税收照顾或税收奖励方式。充分利用免税的关键：尽量争取更多的免税待遇尽量使免税期最长化精心整理专业资料，请放心下载湖北省某市属橡胶集团主要生产橡胶轮胎，同时生产其他橡胶制品。每天产生近30吨的废煤渣，污染问题极其严重。为了正常生产经营，必须治污，现有两种方案以供选择：(1)每年给村委会支付40万元，委托村委会运输所排放的废煤渣；(2)利用40万元兴建墙体材料厂，利用每天排放的废煤渣生产“免烧空心砖”案例精心整理专业资料，请

4、放心下载财政部、国家税务总局《关于部分资源综合利用产品免征增值税的通知》明确规定：利用废煤渣等生产的建材产品免征增值税鄂国税《关于加强资源综合利用企业增值税收优惠政策管理的通知》明确指出：凡属生产企业生产的原料中掺有不少于30%的煤矸石、粉煤灰、烧煤锅炉底渣及其他废渣的建材产品，免征增值税相关规定精心整理专业资料，请放心下载筹划结果：解决了工业污染问题部分解决了就业压力符合国家产业政策精心整理专业资料，请放心下载2.减税国家出于照顾或奖励的目的，对特定的地区、行业、企业、项目或情况所给予纳税人减征部分税收的行

5、为充分利用减税的关键：尽量争取减税待遇并使减税最大化尽量使减税期最长化精心整理专业资料，请放心下载甲乙丙丁四个国家所得税的普通税率基本相同其他条件基本相似或利弊基本相抵。甲国企业生产的商品90%以上出口国外，甲国对企业所得是按普通税率征税；乙国对此类企业减征30%,减税期5年；丙国对此类企业减征50%，减税期为3年；丁国对此类企业减征40%所得税，而且没有减税期限的规定。打算长期经营此项业务，应选择哪个国家？案例精心整理专业资料，请放心下载3.税率差异是指对性质相同或相似的税种适用不同的税率。充分利用税率差异

6、的关键：尽量寻求税率最低化尽量寻求税率差异的稳定性和长期性精心整理专业资料，请放心下载有一对小夫妻准备买房作为自己的家，由于房价过高，准备购买二手房，看上了两套房子，一套房子总面积91.5m2，另一套房子89.5m2，如果是你，你会选择哪一套房子？案例精心整理专业资料，请放心下载对于二手房买卖，买房人要在交易中缴纳契税，金额为总房款的1.5%，若房子总面积为144m2以上，缴纳总房款的3%，若房子总面积不足90m2且属于首套房，缴纳总房款的1%相关规定你如何选择？精心整理专业资料，请放心下载4.税收扣除狭义的

7、税收扣除指从计税金额中减去一部分以求出应税金额广义的税收扣除指从应计税额中减去一部分，即“税额扣除”“税额抵扣”“税收抵免”充分利用税收扣除的关键：争取扣除项目最多化争取扣除金额最大化争取扣除最早化精心整理专业资料，请放心下载5.税收抵免税收抵免是指从应纳税额中扣除税收抵免额充分利用税收抵免的关键：争取抵免项目最多化争取抵免金额最大化精心整理专业资料，请放心下载6.优惠退税是指政府将纳税人已经缴纳或实际承担的税款退还给规定的受益人退还进口税退还已缴纳的国内销售税、消费税、增值税等充分利用优惠退税的关键：争取退

8、税项目最多化使退税额最大化精心整理专业资料，请放心下载7.亏损抵补是指当年经营亏损在次年或其他年度经营盈利中抵补，以减少以后年度的应纳税款。税前抵补亏损最长年限为5年精心整理专业资料，请放心下载2.3高纳税义务转换为低纳税义务指同一经济行为有多种税收方案可供选择时，避开高税点选择低税点，从而减轻纳税义务，获得税收利益。精心整理专业资料，请放心下载2.4税收递延2.4.1税收递延的概念允许企业在规定的