会计专题现金存货固定资产清查分录.doc

《会计专题现金存货固定资产清查分录.doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、现金清查、存货清查、固定资产清查1.现金清查1.1现金盘盈【发现时】 借：库存现金                贷：待处理财产损溢【批准后】 借：待处理财产损溢                贷：其他应付款（应付而还未付给单位或个人的款项）                    营业外收入（无法查明原因的长款） 1.2现金盘亏【发现时】 借：待处理财产损溢                贷：库存现金【批准后】 借：其他应收款（责任人或保险公司赔款）                管理费用（无法查明原因的短款）               贷：待处理财产损溢 2.存货清查2.

2、1存货盘盈【发现时】 借：原材料等               贷：待处理财产损溢【批准后】 借：待处理财产损溢               贷：管理费用 2.2存货盘亏【发现时】 借：待处理财产损溢               贷：原材料等                   应交税费——应交增值税（进项税额转出）[由于人祸造成的非常损失要增税进项转出]【批准后】 借：原材料（残料入库）               其他应收款（保险公司或过失人赔偿））               管理费用（一般经营损失）               营业外支出（非常损失）         

3、      贷：待处理财产损溢 3.固定资产清查3.1固定资产盘盈【发现时】 借：固定资产               贷：以前年度损益调整【批准后】 借：以前年度损益调整               贷：应交税费——应交所得税                   盈余公积                   利润分配——未分配利润 3.2固定资产盘亏【发现时】 借：待处理财产损溢                累计折旧               贷：固定资产【批准后】 借：原材料（残料入库）               其他应收款（过失人赔偿）              

4、  营业外支出（盘亏净损失）                贷：待会处理财产损溢