存货清查会计分录.doc

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1、存货清查会计分录:⑴盘盈①确认借:原材料贷:待处理财产损溢②报批转销借:待处理财产损溢贷:管理费用⑵盘亏或毁损①确认借:待处理财产损溢贷:原材料应交税金-增(转出)②报批转销i属于收发计量、核算、管理不善造成的损耗借:原材料(残料)其他应收款-保险、责任人赔款管理费用贷:待处理财产损溢不属于自然灾害或意外事故造成的存货损耗借:原材料(残料)其他应收款-保险、责任人赔款营业外支出-非常损失贷:待处理财产损溢注:待处理财产损溢在结帐前必须将其转平。分两种情况:①如果已经董事会等类似权力机构批准,转入损益等,不用披露;②如果未经董事会等类似权力机构批准,应按上述方法结平,同时在附

2、注中披露;如果其后批准的结果与自行处理不一致,则要调整当期报表的年初数。

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