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时间:2020-09-09
《会计专题现金存货固定资产清查分录.doc》由会员上传分享,免费在线阅读,更多相关内容在教育资源-天天文库。
1、现金清查、存货清查、固定资产清查1.现金清查1.1现金盘盈【发现时】 借:库存现金 贷:待处理财产损溢【批准后】 借:待处理财产损溢 贷:其他应付款(应付而还未付给单位或个人的款项) 营业外收入(无法查明原因的长款) 1.2现金盘亏【发现时】 借:待处理财产损溢 贷:库存现金【批准后】 借:其他应收款(责任人或保险公司赔款) 管理费用(无法查明原因的短款) 贷:待处理财产损溢 2.存货清查2.
2、1存货盘盈【发现时】 借:原材料等 贷:待处理财产损溢【批准后】 借:待处理财产损溢 贷:管理费用 2.2存货盘亏【发现时】 借:待处理财产损溢 贷:原材料等 应交税费——应交增值税(进项税额转出)[由于人祸造成的非常损失要增税进项转出]【批准后】 借:原材料(残料入库) 其他应收款(保险公司或过失人赔偿)) 管理费用(一般经营损失) 营业外支出(非常损失)
3、 贷:待处理财产损溢 3.固定资产清查3.1固定资产盘盈【发现时】 借:固定资产 贷:以前年度损益调整【批准后】 借:以前年度损益调整 贷:应交税费——应交所得税 盈余公积 利润分配——未分配利润 3.2固定资产盘亏【发现时】 借:待处理财产损溢 累计折旧 贷:固定资产【批准后】 借:原材料(残料入库) 其他应收款(过失人赔偿)
4、 营业外支出(盘亏净损失) 贷:待会处理财产损溢
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