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时间:2020-03-09
《现金、存货、固定资产清查的比较.doc》由会员上传分享,免费在线阅读,更多相关内容在工程资料-天天文库。
1、财产清查结果的账务处理现金的清查存货的清查固定资产的清查1、现金溢余1、存货盘盈1、固定资产盘盈借:库存现金借:原材料借:固定资产贷:待处理财产损溢周转材料贷:以前年度损益调整①、属于应支付给有关人员或单位的,计入其他应付款库存商品等①、计算应纳的所得税借:待处理财产损溢贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢借:以前年度损益调整贷:其他应付款——×××经查明原因(通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的)和有关部门批准后,应冲减当期的管理费用贷:应缴税费——应交所得税②、属于无法查明原因的,经批准后计入营业外收入借:待处理财产损溢──待
2、处理流动资产损溢②、结转为留存收益借:待处理财产损溢贷:管理费用借:以前年度损益调整贷:营业外收入2、存货的盘亏贷:盈余公积——法定盈余公积2、现金短缺①、企业对于盘亏的存货,根据“存货盘存报告单”所列金额,作如下处理:利润分配——未分配利润借:待处理财产损溢借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢2、固定资产盘亏贷:库存现金贷:原材料等①、盘亏固定资产时①、属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分②、购进的存货发生非正常损失引起存货盘亏:借:待处理财产损溢借:其他应收款——×××借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢累计折旧贷:待处理财产损溢
3、贷:原材料等固定资产减值准备②、属于无法查明的其他原因,经批准后计入管理费用应交税费──应交增值税(进项税额转出)贷:固定资产借:管理费用报经批准后,对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因,分别情况进行处理:②、报经有关部门批准转销时贷:待处理财产损溢a、属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错,报经批准后:借:营业外支出——盘亏损失 借:管理费用贷:待处理财产损溢 贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 b、属于应由过失人赔偿的损失,账务处理为: 借:其他应收款——××× 贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 c、属于自然灾害等不
4、可抗拒的原因而发生的存货损失,账务处理为 借:营业外支出——非常损失 贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢财产清查结果的账务处理
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