yf-wi-jh002a预算编制作业指引20071126

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1、大连一方集团有限公司预算编制作业指引编号：YF-WI-JH002版号：A/0页码：第4页共4页预算编制作业指引编制日期审核日期批准日期修订记录日期修订状态修改内容修改人审核人批准人大连一方集团有限公司预算编制作业指引编号：YF-WI-JH002版号：A/0页码：第4页共4页一、流程概况流程目的指导预算编制工作。流程范围适用于集团各类预算编制工作。定义无流程参与部门财务部、各部门二、流程图无三、职责3.1地区公司财务部组织公司的总预算、分预算、专项预算的编制。3.2各部门根据部门工作计划编制部门财务预算。大连一方集团有限公司预算编制作业指引编号：YF-WI-JH002版

2、号：A/0页码：第4页共4页四、工作程序4.1总体要求：各部门要依公司当年综合计划及完善的定额资料，作为编制预算的依据。4.2销售预算编制：要求营销部依据营销计划和价格政策确定当年销售数量预算、实收货款预算、销售收入预算和销售费用预算，分项目（楼号）、产品进行预测、编制。4.3成本预算编制：根据施工（生产）计划，以土地、建安、前期费、区域配套费等定额为基础，按楼号分明细编制在建工程成本预算和完工工程成本预算。4.4销售成本预算编制：根据销售收入预算和成本预算，按收入与成本匹配原则编制。对于已经决算的项目，按实际发生的成本编制，对于已竣工未结算的项目按公司前期确定的计划

3、成本编制。4.5费用预算编制：主要包括管理费用、财务费用、销售费用预算。本部门管理费用和销售费用预算应以相关项目的历史数据为参考，结合本年度指导思想，项目成本预测所确定的费用在销售单价中所占的比例编制。财务费用预算按资金预算和原有贷款在当年的增、减情况编制。4.6实收货款预算编制：以收入预算为基础，结合预收账款和应收账款的回收编制。4.7投资预算编制：根据公司发展规划和对外投资政策的变化编制，分为股权性投资和投资收益预算。4.8利润及利润分配预算编制：根据销售预算、销售成本预算、费用预算、投资预算及集团公司、董事会确定的利润分配预案编制。4.9资金预算编制：根据公司确

4、定的年度经营目标，结合实收货款预算、费用预算、材料设备购置预算、工程成本预算、项目资源储备预算、投资预算及对年度内财务结构状况、资金筹措及偿债安排编制。4.10固定资产购置预算编制：根据公司年度经营计划，结合当年资产变动情况，按计划对新增及报废平衡后进行编制。4.11工资总额及分配预算：根据公司年度经营计划和工资管理办法，按岗位对薪金进行分配编制。4.12在此基础上，编制预计资产负债表、预计利润分配表、预计现金流量表和其他有关附表，具体报表体系按年度预算编制通知执行。大连一方集团有限公司预算编制作业指引编号：YF-WI-JH002版号：A/0页码：第4页共4页五、支持

5、性文件无六、相关记录无