基层人民银行绩效审计指标体系的构建与实证——基于层次分析法-论文.pdf

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1、■一■■■■■圜嚣弱露基层人民银行绩效审计指标体系的构建与实证——基于层次分析法◆万魏张建文[摘要】绩效审计是实现央行内部审计工作转型的突破口。本文结合人民银行工作实际，从人民银行绩效审计评价的内容入手，构建了基于层次分析法(AnalyticHierarchyProcess，AHP)的多属性综合绩效审计评价指标体系，并以三家县支行为例，验证了基于AHP的人民银行绩效审计评价模型的可行性。【关键词]多指标决策层次分析法绩效审计人民银行一人民银行开展绩效审计的出现了绩效审计的雏形，人民银行银行绩效评价不仅涉及定性因素定必要性内部审计领域的不断扩大，已具备量化处理的问题，而且某些

2、评价指了向绩效审计这一更高领域发展的标之间还存在相互依赖关系，如业绩效审计，又称3E(Economy，基础。绩考核与工作创新、制度建立与制Eficiency，Effectiveness)审计，是度执行等都相互关联。为此，笔者基指审计人员采用现代技术方法，对二、人民银行绩效审计评价于层次分析法构建了人民银行绩效项目或活动的经济性、效率性和效体系的构建审计评价体系，以期充分发挥央行果性进行客观、独立地检查、评价，中央银行属于非营利机构，业内部审计监督、咨询、服务并举的作并提出切实可行的建议，为有关方面决策提供信息的活动。人民银行务活动的绩效大多是非经济方面的，用。作为我国的中央

3、银行，其法定职能不论是指标设置还是评价标准，都(一)层次分析法介绍的履行情况和内部经营管理的经济存在一定的难度。而绩效审计必须性、效率性和效果性，也是各利益相有一个用以比较和评价当期成果的所谓层次分析法，是指根据问关者十分关注的问题。因此，适时开指标体系，以给审计人员提供一个题的性质和要达到的总目标，将问展绩效审计既符合审计工作的发展准绳，根据这些准绳与现实情况进题分解为不同的组成因素，并按照方向，也是实现央行内部审计工作行比较以评价其绩效。因此，科学地因素间的相互关联以及隶属关系将转型的重要突破口。同时，随着人民选择评价方法是建立绩效审计评价因素按不同层次聚集组合，形成一

4、银行自身内部管理的不断加强，客体系的关键。个多层次的分析结构模型。层次分观上对内部审计的职能、作用、目标传统的绩效评价方法在指标体析法比较适合于具有分层交错评价和重点提出了向效益审计延伸的要系的构建上，要么容易忽略评价指指标的目标系统，而且其目标值又求。从人民银行已开展的财务审计、标之间的相互作用和相互依存关系，是难于定量描述的。其方法是构造专项审计、领导干部经济责任审计要么就是整体评价绩效，使决策者判断矩阵，求出其最大特征值，及等看，其内容或多或少涉及评价业无法看到评价指标的权重及其相互其所对应的特征向量w，特征向量务、管理活动的经济效益、效果，已关系，影响了决策的有效性

5、。而人民归一化后，即为某一层次指标对于62幸国僻咐2015-7表3(续)一级指标二级指标初始评分标准落实各项监督制度C26初始分为100分，未执行民主生活会制度、述职述廉制度、个人重大事管理决策C2项报告制度等1项，扣除l0分决策效率C27初始分为100分，发现n次对需研究的议题未及时作出决策的，扣除5n分初始分为100分，因决策失误造成重大经济损失或严重不良后果的，该决策效果C28项不得分。决策实行不符合上级行规定的，1次扣除5分；决策事项不能解决实际问题的，1次扣除10分制度建立及时性C31初始分为100分，检查发现未根据业务发展变化情况及时建立、修订规章制度11项，扣

6、除4n分制度建立完整性C32初始分为1O0分，检查发现有该建立而未建立的制度n项的，扣除10n分制度执行有效性C33初始分为100分，检查发现未执行制度n条，则扣除10n分；执行不到位n条，则扣除5n分内部控制C3风险评估C34初始分为103分，未组织开展风险识别与评估的，扣除40分；发生风险后有无未及时处理、报告的，发生1．次扣10分；风FWt／y~,JW-的，1个风险占、扣除1分初始分为100分，未制定突发事件应急预案，或制定的应急预案修改不应急机制建设C35及时，或未组织开展应急演练的，扣除10分；制定的应急预案不能有效实施，且组织开展的应急演练不符合相关要求的，扣除

7、15分。既未制定突发事件应急预案，又未组织开展应急演练，该项不得分岗位设置C36初始分为100分．检杏发现n个岗位设置不合规．则扣除5n分初始分为100分，行级领导未认真履行内部监督检查职责n次或部门主业务检查C41管未认真履行内部监督检查职责3n次的，扣除l0n分，部门主管未认真履行内部监督检查职责T1次的，扣除2n分授权审批C42已审批的重大事项／应审．{比的重大事项X60分+应授权而未授权项数／应授权项数×40分。特别的，授权不合规等于禾授权业务活动C4业务规范C43初始分为100分，抽查发现基本业务操作办理