日发数码内部审计制度(2011年2月) 2011-02-22.pdf

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1、浙江日发数码精密机械股份有限公司内部审计制度浙江日发数码精密机械股份有限公司内部审计制度第一章总则第一条为加强和规范浙江日发数码精密机械股份有限公司（以下简称“公司”）内部审计工作，保护投资者的合法权益，依据国家有关审计的法律法规、《深圳证券交易所上市规则》、《中小企业板上市公司内部审计工作指引》、《企业内部控制基本规范》、《内部审计基本准则》及《公司章程》的规定,结合公司实际情况,特制定本制度。第二条本制度所称内部审计，是指由公司内部审计部门或人员，对公司内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性、准确性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种审计评价活动。

2、第三条内部审计的目的是促进内部控制制度的建立与健全，有效地控制成本，改善经营管理，规避经营风险，杜绝违法行为，维护投资者利益，增加公司价值。第四条公司董事、高级管理人员、公司各部门、下属控股子公司和具有重大影响的参股公司应依照本制度接受审计监督。第二章内部审计机构和内部审计人员第五条公司董事会下设立审计委员会，审计委员会统一领导公司的内部审计工作，并向董事会报告内部审计工作。第六条公司设立内部审计部并配置专职人员从事内部审计工作，内部审计部负责具体执行公司年度审计计划，履行内部审计职责，组织实施内部审计活动，向公司审计委员会报告内部审计工作。第七条公司专职内部审计人

3、员不少于三人。内部审计人员应该具备与审计工作相适应的审计、会计、法律、经济管理、工程技术等相关专业知识和业务能力，具有较强的沟通协调、调查研究、综合分析、专业判断、文字表达能力。第八条公司内部审计部负责人由公司审计委员会提名，董事会任免。负责人没有违法违规行为或其他不符合任职条件的行为时,不得随意撤换。第九条内部审计人员应当取得内部审计岗位资格证书，并应该定期接受内部审计-1-浙江日发数码精密机械股份有限公司内部审计制度协会组织的继续教育和专项审计业务培训，不断更新专业知识，提高业务能力。第十条内部审计人员开展正常的内部审计工作，不受公司其他部门或者个人的干涉和阻挠

4、。任何部门和个人不得打击报复坚持工作原则的内部审计人员。第十一条内部审计人员必须严格遵守职业道德和审计工作纪律，在审计过程中应当保证独立性和客观性，忠于职守，坚持原则，保证审计结果的客观公正，不得滥用职权，徇私舞弊、玩忽职守。第三章内部审计部的职责和权限第十二条公司内部审计部应当履行以下主要职责：（一）对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估；（二）对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实

5、性和完整性进行审计，包括财务报告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等；（三）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为；（四）至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题等。第十三条公司内部审计部在审计期间，有权检查被审计公司(部门)审计区间内所有与经营管理相关的账务、资料，包括:（一）会计账簿、凭证、报表；（二）全部业务合同、协议、契约；（三）全部开户银行的银行对账单；（四）各项资产证明,投资的股权证明；（五）要求提供各项债权债务的确认函；（六

6、）与客户往来的重要文件；（七）重要投资经营决策过程记录；（八）重要会议记录；（九）其他相关资料。内部审计部认为必要时,可根据审计实际情况就审计区间向-2-浙江日发数码精密机械股份有限公司内部审计制度前追溯和向后推迟，被审计公司(部门)不得拒绝。第十四条公司内部审计部还具有以下权限:（一）就审计事项的有关问题向被审计单位或个人进行调查；（二）盘点被审计公司(部门)全部实物资产及有价证券等；（三）要求被审计公司(部门)负责人在审计工作底稿上签署意见,对有关审计事项写出书面说明材料；（四）制止正在进行的严重违反国家规定或严重危害公司利益的活动，审计机构经权力机构批准，有权

7、对重大紧急事项立即采取封存账簿、资产等临时性措施或申请其他部门采取保全措施后报告股份公司有关管理人员；（五）建议公司对违反财经法纪和严重失职造成重大经济损失的公司(部门)和个人追究责任；（六）对被审计公司(部门)提出改进管理的建议；（七）责令被审计公司(部门)限期调整账务、追缴被审公司(部门)和个人违法违规所得和被侵占的公司财产。第十五条审计人员有权参加被审计公司(部门)的有关会议，对审查中发现的问题可以查询、召开调查会、索取证明材料。被审计公司(部门)和有关人员，必须积极配合、协助内部审计工作，提供必要的工作条件，不得设置任何障碍，以确保内部审计工作的顺利进行