企业所得税实务操作政策指引（2019）【北京版】.pdf

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1、企业所得税实务操作政策指引（第一期）国家税务总局北京市税务局二零一九年十一月十一日1前言为提高政策的确定性和适用性，改善营商环境，我局搜集整理了各类涉及企业所得税相关问题，在充分研讨的基础上形成了《企业所得税实务操作政策指引》（以下简称《操作指引》）。《操作指引》主要涉及应纳税所得额的计算、税收优惠、专项政策等方面的问题，该指引将便于纳税人理解相关政策，有利于纳税人依法纳税，减少纳税风险。2目录一、应纳税所得额的计算.............................................

2、..................................................................................5（一）收入...............................................................................................................................................51.收入的确认原则问题............

3、.....................................................................................................52.实行新收入准则的税会差异问题...............................................................................................53.从事船运代理企业收入的确认问题........................

4、.................................................................64.利息收入的税务处理...................................................................................................................65.捐赠收入的确认问题...................................................

5、..............................................................96.上市公司股票换成ETF基金的税务处理问题.........................................................................117.视同销售的税务处理问题..................................................................................

6、.......................128.确实无法支付款项的收入确认问题.........................................................................................139.增值税加计抵减的税务处理问题.............................................................................................1410.资管产品管理人企

7、业所得税收入确认问题...........................................................................1411.物业管理公司代管业主委员会资金的税务处理问题...........................................................1512.企业收到的人才引导基金奖励确认应税收入问题..........................................................

8、.....15（二）扣除.............................................................................................................................................161.企业负担员工个人所得税税前扣除问题.........................................