员工福利与退休规划.pdf

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1、CFP®资格认证培训现场辅导员工福利与退休规划1声明国际金融理财师本讲义讲述内容为课程中相对的重点难点以及学员发问较多的问题，不涵盖所有考试范围。CFP资格认证考试范围应以当年《考试大纲》为准。2课程情况介绍国际金融理财师员工福利与退休计划真题考点分布课程大纲C3知识点真题数量C3C2C1员工福利94220养老金10231580退休规划10181530合计2945321303员工福利与退休规划国际金融理财师01员工福利读懂员工福利计划方案03退休规划02养老金学会制作退休规划了解老龄化，识别和运用养老金产品4CFP®资格认证培训现场辅导一、员工福利5员工福利国际金融理财师基

2、本含义员工福利基础知识法律规范典型员工福利计划财务规则利润分享计划待遇支付员工持股计划管理模式医疗福利计划员工福利方案和员工权益保护住房福利计划教育福利计划6薪酬结构国际金融理财师薪酬内容结构时间结构工资当期收入员工福利延期收入员工福利：职工薪酬中的非工资性收入7企业会计准则第9号国际金融理财师职工薪酬福利职工工资、奖金、津贴和补贴职工福利费医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费住房公积金工会经费和职工教育经费非货币性福利因解除与职工的劳动关系给予的补偿其他与获得职工提供的服务相关的支出8员工福利的法律规范国际金融理财师n合格计划与非合格计划

3、n雇主法定责任与雇主推定责任¨辞退补偿(雇主法定责任）：补偿年限、补偿基数、补偿限制n员工权益当期收入已归属权益：不以未来雇佣为条件的员工福利，薪延即个人已经获得的不可撤销的权益给付。酬期未归属应计权益：当前员工基于以往为公司提供结收的服务而获得的，但因未满足受益资格而尚未归属的权益。构入预期权益：基于法定条件和员工劳务将来可能获得的权益增量。9员工福利的财务规则国际金融理财师1工资增长从次年计算12退休年龄指领取养老金起始年，该年度不计入缴费（如60岁）33缴费期，计算期末值4支付期，计算期初值10员工福利的待遇支付国际金融理财师待遇确定（DB）缴费确定（DC）预先确定待

4、遇预先确定供款不建个人账户建立个人账户雇主承担风险个人承担风险支付方式复杂支付方式简单以养老金为例11CFP资格认证考试真题国际金融理财师nB先生于今年初满35岁时跳槽到某跨国企业工作，年薪10万元人民币，预计未来年均增长率为5%。该公司实行DB型养老金计划，在员工退休后每年初支付养老金，支付15年，年养老金支付单位=最后年薪×10%×司龄。如果B先生与该跨国企业的劳动合同签到46岁，贴现率为3%，请计算其年满46岁退休后所领取的养老金在退休时点的现值是（）。10´(1+5%)1010万35岁36岁46岁L011112CFP资格考试真题国际金融理财师n解析：pB先生最后年薪

5、=10×1.05^10=16.2889万元；支付年限p退休后每年可获得养老金=投资报酬率16.2889×0.1×11=17.9178万元；养老金在退休pB先生46岁退休后所领取养老金时点的现值在退休时点的现值，运用金拐棍软件得到养老金在退休时点的现每年领取的养老金值为：220.3191万元。13员工持股计划国际金融理财师行权有效期等待期（行权限制期）禁售期授予日可行权日行权日出售日失效补充Ü应纳税额=（股票期权形式的工资薪金应纳税所得额/规定月份数×适用税率-速算扣除数）×规定月份数Ü规定月份数的确定Ü适用税率与速算扣除数的确定Ü个人所得税纳税环节：行权环节、持有环节14员

6、工持股计划的主要类型国际金融理财师n以权益结算：限制性股票、股票期权n以现金结算：模拟股票、股票增值权¨特点：与股票挂钩，但以现金支付u除不需实际行权和持有股票之外，现金股票增值权的运作原理与股票期权是一样的u除不需实际授予股票和持有股票之外，模拟股票的运作原理与限制性股票是一样的。15例题国际金融理财师n赵先生是某境内上市公司的高管，于2012年1月1日被授予50,000份股票期权，行权价为2元，2013年7月31日，赵先生行权，购买了50,000股该公司的股票，当日市价为每股8.73元。赵先生行权时应缴个税（）。若赵先生准备退休后将股票卖出，预计其退休时的股价为13.2

7、元，则退休时其可获得的养老金收入为（）。n行权时税前收益=(8.73-2)´50,000=336,500元；n应缴纳个人所得税=(336,500/12´25%-1,005)´12=72,065元；n退休时可获得养老金收入=13.2´50,000=660,000元。16医疗与住房福利计划国际金融理财师n医疗费用分担¨国家基本医疗保险n医疗费用社会统筹报销额=（两定点，三目录，起付线以上）´（80%~90%），不超过封顶线的住院费用n起付线：当地员工年平均工资的10%左右n封顶线：当地员工年平均工资的4倍左右¨企业补充