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1、退休规划与员工福利1版权所有©理财教育网保留所有权利声明本讲义讲述内容为课程中相对的重点难点以及学员发问较多的问题，不代表考试范围。AFPTM资格认证考试范围应以当年《考试大纲》为准。2版权所有©理财教育网保留所有权利退休规划与员工福利体系退休规划原理员工薪酬社会保障单位福利退休规划的概念薪酬概述社会保障概述单位福利概述退休规划的目的薪酬与社保缴费养老保险企业年金计划退休规划的原理薪酬单计算医疗保险补充住房公积金理财师的能力住房公积金补充医疗保险退休规划流程和案例分析3版权所有©理财教育网保留所有权利退休规划的定义和特征•退休规划定义政府——单位——个人——退休规划–实现退休生活财务独立社
2、会保障员工福利退休理财内容的一系列理财规划。计划计划规划•特征基本养老个人储蓄养老金企业年金–以养老金、老年医疗、保险规划老年住房为核心内容基本医疗补充医疗个人医疗–根据规划目标锁定账户医疗保险保险规划–追求长期收支平衡–一般属于税收优惠型储住房公积补充住房个人住房蓄住房金公积金规划•规划的主要项目4版权所有©理财教育网保留所有权利人力资本ò人力资本：一个人未来劳动收入的现值。例：陈先生当前年工资为90,000元，年末取得，年增长率为3.5%，离60岁退休还有16年，预期余寿为退休后28年，若年均投资收益率退休前后均为3%，则从陈先生一生的消费平滑的角度看，陈先生人力资本可支撑的年持久消费
3、额是多少？第一步：根据增长型年金现值公式求人力资本：C=90,000，g=3.5%，r=3%，t=16，求得：PV=1,450,129.92第二步：1,450,129.92PV，0FV，3i，(16+28)n，gBEG求得：PMT=-58,047.225版权所有©理财教育网保留所有权利薪酬的基本概念•薪酬–按照要素和贡献进行全面补偿的分配制度•薪酬的内容结构–工资–员工福利•薪酬的时间结构–当期收入–延期收入6版权所有©理财教育网保留所有权利薪酬与社会保障缴费•缴费工资–指计算社会保障缴费的应计收入,从而形成缴费基数。•单位缴费基数–经有关部门核定的上年度单位职工工资总额（住房公积金例外，
4、为职工个人缴费工资总额）。•个人缴费基数–城镇各类企业职工，经有关部门核定的上年度本人月平均工资为个人缴费基数。缴费基数最高为本市职工月平均工资的300%，最低为本市职工月平均工资的60%；–城镇个体工商户和灵活就业人员，采取当地上年度在岗职工的平均工资作为个人缴费基数。7版权所有©理财教育网保留所有权利三险一金缴费单位缴费个人缴费账户备注一般不超过个人缴费基个人缴费计基本养老企业缴费基数的8%入个人账户个体工商户、保险数的20%灵活就业人员企业缴费基个人缴费基个人缴费和缴费基数为当数的6%左右数的2%用人单位缴地上年度职工基本医疗费的30％左平均工资，养保险右划入个人老保险的缴费账户比例
5、为20%，其中8%计入企业缴费基个人缴费基无个人账户个人账户失业保险数的2%数的1%职工个人缴个人缴费基全部划入个住房公积费基数总额数的5%-12%人账户金的5%-12%8版权所有©理财教育网保留所有权利薪酬单的计算ò（2010年7月）王小姐2010年4月的薪酬构成如下：基础工资1,800元，岗位津贴1,000元，绩效奖金800元。国家基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金个人缴费率分别为8%、2%、1%、9%。2009年，王小姐月平均工资为3,500元，当地在岗职工月平均工资为2,800元。下列说法错误的是（）。A.薪酬中的绩效奖金属于当期收入，是对员工劳动贡献的补偿B.201
6、0年4月，王小姐的实发工资为2,835元C.2010年4月，进入王小姐基本养老保险个人账户的金额为280元D.2010年4月，王小姐缴纳的“三险一金”都是延期收入，属于既得权益答案：D解析：应发工资额=1,800+1,000+800=3,600元三险一金缴费额=3,500×（8%+2%+1%+9%）=700元应纳税额=（3,600-700-2,000）×10%-25=65元实发工资额=3,600-700-65=2,835元进入王小姐基本养老保险个人账户的金额=3,500×8%=280元失业保险缴费属于保障型保费支出，不属于延期收入。9版权所有©理财教育网保留所有权利养老金支付•养老金领取资
7、格•人群界定：老人、中人、新人•养老金构成基本养老金=基础养老金+个人账户养老金+过渡性养老金（新人无此部分）社会统筹账户个人账户•养老金计发公式当地上年度职工月平均工资+本人指数化月平均缴费工资×2个人账户储存额[]缴费年限（含视同缴费年限）×1%++过渡性养老金计发月数10版权所有©理财教育网保留所有权利养老金计算练习某人1978年参加工作，1999年初公司为其建立养老保险，到2019年年初满60岁退休时，个人账户积
