员工福利与退休规划

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1、国际金融理财师CFP®资格认证培训考前精讲员工福利与退休规划版权所有©理财教育网1保留所有权利声明国际金融理财师本讲义讲述内容为课程中相对的重点难点以及学员疑问较多的知识点，不涵盖所有考试范围。CFP资格认证考试范围应以当年《考试大纲》为准。版权所有©理财教育网2保留所有权利课程情况介绍国际金融理财师员工福利与退休计划大纲C3知识真题考点分布课程点真题数量C3C2C1员工福利94220养老金10231580退休规划10181530合计294532130版权所有©理财教育网3保留所有权利员工福利与退休规划国际金融理财师员工福利基础知识基本原理员工福利法律规范典型员工福利计划财务规则养

2、老金待遇支付管理模式员工福利方案和退休规划员工权益保护版权所有©理财教育网4保留所有权利员工福利的法律规范国际金融理财师¢以劳动合同为依据¢区分合格计划与否¢属于雇主责任范畴¢属于员工权益范畴版权所有©理财教育网5保留所有权利合格计划与非合格计划国际金融理财师¢合格计划特征•符合法定条件•满足报备要求：经过审查和注册•具有税收优惠待遇¢非合格计划特征小练习：以下属于合格计划的是？①中国企业年金计划②美国401（k）计划③上市公司员工持股计划版权所有©理财教育网6保留所有权利雇主责任国际金融理财师¢雇主法定责任•依据法律产生•体现在带薪假期、社会保险缴费、辞退补偿等项目¢雇主推定责任

3、•非强制，雇主一旦提供即必须履行•体现在利润分享、自愿企业年金等项目版权所有©理财教育网7保留所有权利雇主法定责任国际金融理财师辞退补偿（核心法条）不满六个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿补偿年限六个月以上不满一年的，按一年计算每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付补偿基数劳动者月工资高于当地上年度社平工资三倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资三倍的数额支付月工资是指劳动者在劳动合同解除或者终止前十二个月的平补偿限制均工资支付经济补偿的年限最高不超过十二年版权所有©理财教育网8保留所有权利CFP资格认证考试真题国际金融理财师¢B先生自1994年初开始在某公司工作，当

4、年年薪40,000元，薪资年均增长率4％。2003年年末B先生被辞退，如果辞退补偿金=最后12个月月平均工资×司龄（12年封顶），那么B先生可获得辞退补偿金()。A．47,444元B．49,341元C．42,699元D．44,407元¢答案：A最后12个月4000040,000元199420022003¢解析：从1994年年初到2003年年末，共10年，工资增长了9次所以B先生最后年薪为40,000×1.04^9=56,932.47元，辞退补偿金为：569324756,932.47÷12×10＝474437347,443.73元版权所有©理财教育网99保留所有权利员工权益国际金融理

5、财师¢延期收入：员工在12个月以后、解除劳动关系后和退休后获取的薪酬收入当期收入薪已归属福利：不以未来雇佣为条件的员工福利，酬延即个人已经获得的不可撤销的福利给付。结期未归属应计福利：当前员工基于以往为公司提供构收的服务而获得的，但因未满足受益资格而尚未归属的福利。入预期福利：基于法定条件和员工劳务将来可能获得的福利。版权所有©理财教育网10保留所有权利员工福利的财务规则国际金融理财师¢福利计算方法和规则•工资增长从次年计算•退休养休年龄指领取养老金起起始年，该年度不计入缴费（如60岁）•缴费期，计算末算期末值值•支付期，计算期初值版权所有©理财教育网11保留所有权利员工福利的待遇

6、支付国际金融理财师¢待遇确定（DB）：预先承诺福利支付水平•特征（以养老金为例）：预先确定待遇、不建个人账户、雇主承担风险、支付方式复杂¢缴费确定（DC）：即期承诺缴费水平•特征（以养老金为例）：预先确定供款、建立个人账户、个人承担风险、支付方式简单版权所有©理财教育网12保留所有权利CFP资格考试真题国际金融理财师¢B先生于今年初满35岁时跳槽到某跨国企业工作，年薪10万元人民币，预计未来年均增长率为5％。该公司实行DB型养老金计划，在员工退休后每年初支付养老金，支付15年，年养老金支付单位=最后年薪×10％×司龄。如果B先生与该跨国企业的劳动合同签到46岁，贴现率为3％，请计算

7、其年满46岁退休后所领取的养老金在退休时点的现值是()。¢A．21140202,114,020元B．19390201,939,020元C．2,203,191元D．2,168,222元¢答案：C¢解析：B先生最后年薪为：100,000×1.05^10=162,889.46元；年养老金支付单位：162,889.46×0.1×11=179,178.41元；雇主养老金总负债在退休时点的现值：15n，3i，179,178.41PMT，0FV，gBEG，PV=-2,203,190